Різниця між обліку грошових коштів та нарахувань

Облік готівкових рахунків та нарахувань

Дуже важливо зрозуміти різницю між готівковою базою бухгалтерського обліку та базою нарахування бухгалтерського обліку незалежно від того, чи керуєте ви рахунками самостійно, чи ви найняли когось, хто буде виконувати цю роботу за вас. Ви зможете оцінити прибутковість та готівковий стан вашого бізнесу, якщо знаєте, що таке облік грошових коштів та нарахувань, і яка різниця між ними. Основна відмінність полягає в термінах реєстрації продажів і покупок бізнесу. Давайте розглянемо, чим бухгалтерський облік відрізняється від обліку на основі нарахування.

Бухгалтерський облік
У бухгалтерському обліку дохід визнається у фінансовій звітності, коли готівка отримується проти продажів, тоді як витрати визнаються тоді, коли вони фактично сплачені. Тому жодна дебіторська та кредиторська заборгованість у цьому методі не бере участь. Більшість підприємств вважають за краще використовувати касову основу бухгалтерського обліку, тому що це не потребує великого обслуговування та просте у використанні. По-друге, простіше дізнатися, коли відбулася транзакція, і немає необхідності відстежувати дебіторську заборгованість або слідкувати за кредиторською заборгованістю.

Більше того, готівкова основа бухгалтерського обліку є також корисною з точки зору обчислення грошових показників, якими власне є бізнес, у будь-який конкретний період часу. Власники бізнесу можуть просто переглянути свої банківські виписки, щоб з’ясувати точне джерело отриманих грошових коштів. Також дохід не обкладається податком до моменту фактичного отримання або сплати, оскільки жодні операції не здійснюються без грошових коштів.

Бухгалтерський облік
З іншого боку, доходи та витрати визнаються та реєструються у фінансовій звітності під час їх здійснення, не враховуючи, коли гроші, пов'язані з цією операцією, будуть отримані чи сплачені. Цей метод бухгалтерського обліку використовується великою кількістю організацій корпоративного сектору з метою узгодження з міжнародно визнаними стандартами бухгалтерського обліку. Перевага використання бази нарахування в бухгалтерському обліку полягає в тому, що вона дає більш реалістичну картину доходів і витрат у визначений період.

Однак облік бази нарахування не дає жодної інформації про стан грошових потоків у бізнесі. Можливо, що бізнес з дуже хорошим показником прибутку не має грошових коштів на своїх банківських рахунках. Тому ви повинні ретельно оцінити позицію грошових потоків компанії з обліку на основі нарахувань, щоб уникнути серйозних наслідків.

Принцип відповідності
Одне з ключових відмінностей цих двох методів полягає в концепції принципу відповідності. Бухгалтерський облік використовує принцип відповідності, але облік грошової бази не відповідає цьому принципу. Відповідно до цього принципу, бухгалтер повинен записувати дохід і всі витрати, пов'язані з цим доходом за той самий період, щоб переконатися, що прибутки (доходи - витрати) точно звітуються у правильному фінансовому періоді. З цієї причини, як правило, вимагається коригування кінцевого періоду у доходах і витратах шляхом коригування відповідно відроблених доходів та оплачених витрат.

Ефект обліку кожного методу
Вплив обліку готівкової та нарахувальної бази на грошові потоки та податки можна пояснити за допомогою прикладу. Припустимо, ви надіслали рахунок-фактуру в розмірі близько 10 000 доларів за проект, який було завершено в цьому місяці, і плата за розробника була 2000 доларів за виконання завдання цього місяця. Ви вже здійснили платіж у розмірі 150 доларів США за рахунок минулого місяця і отримали від клієнта 2 000 доларів США проти рахунку-фактури, надісланого минулого місяця. Тепер вплив цієї операції на грошовий потік та податок буде таким:

Грошовий потік - Відповідно до бухгалтерського обліку, прибуток у поточному періоді становитиме 1850 доларів (2000 - 150 доларів), але згідно з обліку на основі нарахування, це буде 8000 доларів (10 000 - 2000 доларів). Він показує, як на прибуток та на рух грошових потоків може впливати використовуваний обліковий процес.

Податкові наслідки - Припустимо, вищезазначена транзакція відбулася в листопаді та грудні 2014 року, а наступний фінансовий рік розпочнеться з 1 січня 2015 року. У бухгалтерському обліку на основі нарахування рахунок-фактура в розмірі 10 000 доларів США, здійснений у грудні 2014 року, буде відображатися як частина доходу, отриманого в 2014 р. І відповідно до них нараховується податок, навіть якщо ви отримаєте готівку за цим рахунком у січні 2015 року.

На кінець дня обидва ці методи показують лише частину ділової картини, і ви можете вибрати один із двох методів, які ви вважаєте за краще використовувати для свого бізнесу. Однак є певні підприємства, яким потрібно використовувати метод нарахування, щоб відповідати керівним принципам міжнародної системи бухгалтерського обліку..