Різниця між амортизацією бухгалтерського обліку та податковою амортизацією

Ключова різниця - амортизація бухгалтерського обліку проти податкової амортизації
 

У бухгалтерському обліку амортизація - це метод обліку скорочення строку корисного використання матеріальних активів через застарілість, зношеність. Облікова амортизація та податкова амортизація часто відрізняються через те, що вони розраховуються за різними процедурами та припущеннями. Ключова різниця між амортизацією бухгалтерського обліку та податковою амортизацією полягає в тому, що поки амортизація бухгалтерського обліку готується компанією для цілей бухгалтерського обліку на основі принципів бухгалтерського обліку, податкова амортизація готується відповідно до правил Служби внутрішніх доходів (IRS).

ЗМІСТ
1. Огляд та ключові відмінності
2. Що таке бухгалтерська амортизація
3. Що таке податкова амортизація
4. Поплечне порівняння - облік амортизації проти податкової амортизації

Що таке бухгалтерська амортизація?

Амортизація бухгалтерського обліку також відома як "амортизація книги'та готується відповідно до концепції узгодження (генеровані доходи та витрати слід визнавати та реєструвати за той же обліковий період). Амортизація книг також піддається керівництву бухгалтерського обліку, введеному Радою міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (IASB). Стандартами бухгалтерського обліку, що регулюють амортизацію бухгалтерського обліку, є МСБО 4 - Амортизаційний облік та МСБО 8 - Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки.

Амортизація бухгалтерського обліку часто суттєво відрізняється від амортизації податків через два основні фактори: метод розрахунку та облік корисної експлуатації..

Методи обчислення амортизації

Для компаній існує багато методів обчислення амортизації. Деякі широко використовуються,

• Прямолінійний метод
• Зменшення балансу / Метод списаної вартості
• Метод суми цифр
• Одиниці способу виробництва

Тривалість життя активів

Компанії відповідають за оцінку терміну корисної експлуатації своїх активів.

Наприклад ТОВ «XYZ» закуповує машину за 60 000 доларів США, орієнтовна вартість врятування - 10 000 доларів. Економічний термін експлуатації машини - 10 років. Це робить щорічну суму амортизації (припускаючи прямолінійний метод амортизації) 5000 доларів. ($ 60 000 - $ 10 000/10).

Що таке податкова амортизація?

Податкова амортизація розраховується з метою оподаткування податком на прибуток. Основна мета цього розрахунку - зменшити оподатковуваний дохід. Це ґрунтується на правилах Служби внутрішніх доходів. Беручи той самий приклад, IRS може вказати, що термін корисної експлуатації вищевказаної машини становить 8 років, таким чином, для амортизації податку, розрахунки слід проводити за орієнтовний період часу 8 років.

Правила IRS також дозволяють компанії робити це прискорити витрати на амортизацію. Це означає стягнення більшої амортизації в перші кілька років і меншої амортизації в наступні роки життя активу. Це економить виплату податку на прибуток у перші кілька років життя активу, але в подальшому призведе до збільшення податків. Вигідні компанії вважають прискорену амортизацію привабливішою.

З цієї причини компанія має вести два типи обліку амортизації: один для цілей фінансової звітності та другий для цілей оподаткування прибутку..

Крім того, компанії можуть проводити різну політику амортизації, до якої податкова амортизація трактується по-різному. Наприклад,

• Якщо актив придбано в середині або наприкінці року, за цей рік амортизація не стягуватиметься
• Повна амортизаційна сума нараховується в рік придбання
• За рік вибуття активу амортизація не стягується

Розпорядження основних засобів

Після закінчення терміну корисного використання активу можна розпоряджатися грошовою вартістю. Компанія здійснюватиме прибуток або збиток після вибуття, що відображається у звіті про прибутки та збитки.

Яка різниця між амортизацією бухгалтерського обліку та податковою амортизацією?

Облікова амортизація проти податкової амортизації
Бухгалтерська амортизація готується з метою бухгалтерського обліку.	Амортизація податку готується з метою оподаткування прибутку.
Підготовка
Він заснований на принципах та поняттях бухгалтерського обліку IASB.	На підставі регламенту IRS (Служба внутрішніх доходів)
Метод амортизації
Компанія може вибрати один із багатьох методів.	Для цього часто використовують прискорені методи розрахунку амортизації.
Точність
Це точніше.	Це обчислюється за жорстким набором правил, тому він менш точний.

Довідка:

“Яка різниця між амортизацією книги та амортизацією податків? | AccountingCoach. " AccountingCoach.com. Н.п., н.д. Веб. 02 лютого 2017 року.

"Форми та паби". Служба внутрішніх доходів. Н.п., н.д. Веб. 02 лютого 2017 року.

«Що таке амортизація податків? - Питання та відповіді - AccountingTools. " Облік CPE & Книг - AccountingTools. Н.п., н.д. Веб. 02 лютого 2017 року.

"Три відмінності між податковим та бухгалтерським обліку, які законодавці повинні знати". Податковий фонд. N.p., 17 січня 2017. Веб. 02 лютого 2017 року.

Надано зображення:

«Нові правила ідентифікації податківців» від Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) через Flickr «Податок на прибуток» від Alan Cleaver (CC BY 2.0) через Flickr