Різниця між методом пропорційної консолідації та власного капіталу

Ключова різниця - метод пропорційної консолідації проти власного капіталу
 

Компанії здійснюють інвестиції в інші компанії з різних стратегічних та оперативних причин. Ці види інвестицій приносять економічну вигоду, яка повинна відображатися у фінансовій звітності компанії для сприяння кращій можливості прийняття рішень для користувачів фінансової звітності. Метод пропорційної консолідації та власного капіталу - це два способи використання компаніями для відображення своїх інвестицій в інші суб'єкти господарювання на фінансових рахунках. Ключова різниця між методом пропорційної консолідації та власного капіталу полягає в тому, що в той час як метод пропорційного консолідації реєструє частку власності в інвестиціях, фіксуючи частки активів, зобов'язань, доходів та витрат інвестиційної компанії у фінансових документах, метод власного капіталу записує початкові інвестиції на момент придбання та зміни вартості інвестицій записується вперед.

ЗМІСТ
1. Огляд та ключові відмінності
2. Що таке пропорційна консолідація
3. Що таке метод власного капіталу
4. Поплечне порівняння - метод пропорційної консолідації проти власного капіталу
5. Підсумок

Що таке пропорційна консолідація

Пропорційна консолідація - це метод включення статей доходів, витрат, активів та зобов’язань пропорційно відсотку власності компанії в інвестиційній компанії. Спосіб пропорційної консолідації спочатку сприяв стандартам бухгалтерського обліку за МСФЗ, хоча він також дозволяє використовувати метод власного капіталу.

Наприклад ТОВ «ABC Ltd.» набуває 40% частки в DFE Ltd. DEF отримує валовий прибуток у розмірі 3500 доларів, продаючи товари на суму 7 450 доларів. Отже, собівартість продажів становить 3950 доларів.

Далі наводиться витяг із звіту про прибутки та прибутки компанії ABC Ltd, де 40% результатів ТОВ «ДЕФ ЛТД» включено до результатів діяльності «ABC Ltd».

Цей метод віддають перевагу багатьом інвесторам, оскільки він надає детальну інформацію про результати діяльності інвестиційної компанії, відображаючи окремо її частки активів, зобов'язань, доходів та витрат..

Що таке метод власного капіталу

Метод власного капіталу - це техніка обліку, яка використовується компаніями для оцінки прибутку, отриманого від їх інвестицій в інші компанії; тут материнська компанія не має контролю, але чинить значний вплив. Іншими словами, частка інвестиційної компанії становить від 20% до 50%.

Коли метод власного капіталу використовується для обліку власності в компанії, інвестор записує початкові інвестиції в акції за собівартістю, і ця вартість періодично коригується для відображення змін вартості, що виникають внаслідок частки інвестора у прибутку чи збитку компанії. Активи та зобов'язання інвестиційної компанії не обліковуються на рахунках материнської компанії.

Етапи обліку інвестицій методом власного капіталу

• Запишіть початкові інвестиції

Коли материнська компанія здійснює інвестиції в іншу компанію, то в документах материнської компанії ця компанія називається «інвестицією в дочірнє підприємство».

Наприклад Компанія BCD Ltd купує частку в 35% в HIJ Ltd за 50 000 доларів. Він буде записаний як,

Інвестиції в дочірнє підприємство DR $ 50 000

Готівка CR $ 50 000

• Запишіть дохід від власного капіталу

Материнська компанія має право на частку прибутку в інвестиційній компанії. Коли це буде зароблено, це відображатиметься як збільшення інвестицій у дочірнє підприємство. Продовжуючи з того ж прикладу,

Наприклад Припустимо, що HIJ отримав прибуток у розмірі 7500 доларів США за останній фінансовий рік, а частка прибутку BCD становить 2625 доларів (7500 доларів * 35%).

Інвестиції в афілійовану DR 2625 доларів США

Дохід від власного капіталу в дочірній компанії CR $ 2625

• Запишіть дивіденд готівкою

Прибуток може бути розподілений у вигляді грошових дивідендів або утримуватися для подальшого використання. Припустимо, що HIJ оголошує 2000 доларів як грошові дивіденди. 700 доларів (2000 доларів * 35%) належать BCD. Дивіденд буде записаний як,

Готівкові DR 700 доларів

Інвестиції в партнерську CR 700 доларів

Метод власного капіталу - це простіший і зручніший спосіб запису частки інвестицій порівняно з методом пропорційної консолідації.

Рисунок 1: Критерії записування інвестиційної компанії методом власного капіталу

Яка різниця між методом пропорційної консолідації та власного капіталу?

Метод пропорційної консолідації проти власного капіталу
Цей метод фіксує частку власності в інвестиціях, фіксуючи частки активів, зобов'язань, доходів та витрат інвестиційної компанії у фінансових записах.	Початкові інвестиції реєструються в момент придбання, а зміни до вартості інвестицій реєструються вперед.
Компоненти
Активи, зобов'язання, доходи та витрати інвестиції відображаються по рядках на рахунках материнської особи.	Лише зміни первинних інвестицій (наприклад, прибуток, грошові дивіденди) реєструються методом власного капіталу.
Використання
Це детальний метод звітності результатів інвестиційних компаній.	Метод власного капіталу - це простіший спосіб звітування про результати інвестиційних компаній.

Підсумок - Метод пропорційної консолідації проти власного капіталу

Різниця між методом пропорційної консолідації та власного капіталу в основному пояснюється тим, як результати інвестиційної компанії включаються до фінансової звітності материнської компанії. Стандарти бухгалтерського обліку дозволяють компаніям дотримуватися будь-якого бажаного методу; однак метод власного капіталу є широко використовуваним.

Довідка:
1. "Метод власного капіталу". Інвестопедія. N.p., 19 червня 2015. Веб. 28 лютого 2017 року.
2. "Облік методів власного капіталу". Метод обліку власного капіталу. Н.п., н.д. Веб. 01 березня 2017 року.
3. "Пропорційна консолідація." Інвестопедія. N.p., 14 серпня 2010. Веб. 01 березня 2017 року.
4. "Метод консолідації та участі в капіталі - PwC." Н.п., н.д. Веб. 1 березня 2017 року.