Різниця між пробним балансом і відрегульованим пробним балансом

Ключова різниця - пробний баланс проти скоригованого пробного балансу
 

Пробний баланс та скоригований пробний баланс - це два документи, які надають короткий огляд усіх кінцевих залишків рахунків у головній книзі. Пробний баланс та скоригований пробний баланс готуються за один момент часу (наприклад: Станом на 31^вул Грудень 2016). The ключова різниця між пробним балансом і коригуваним пробним балансом є те скоригований пробний баланс готується після коригування нарахувань доходів, нарахування витрат, передоплати та амортизації.

Що таке пробний баланс

Пробний баланс - це узагальнений робочий аркуш, який включає всі баланси книги в конкретний момент часу. Усі дебетові залишки будуть записані в одному стовпчику, а всі залишки за кредитом - в іншому. Основна мета підготовки пробного балансу - виявити математичну точність залишків у головній книзі.

Пробний баланс забезпечує одразу всі кінцеві залишки в одному документі; тому його легко використовувати як довідковий інструмент. Він також допомагає розкрити ряд можливих помилок у разі виникнення та допомагає визначити, які записи журналів слід розміщувати, щоб виправити виявлені помилки.

Помилки, що впливають на розбіжності в пробному балансі, є,

• Помилки часткового пропуску - у рахунках розміщується лише запис дебету або запис кредиту
• Помилки кастингу - загальна кількість рахунку записується більш-менш
• Помилки перенесення вперед - кінцевий баланс переноситься неправильно

Однак деякі помилки не відображатимуться в пробному балансі; отже, навіть якщо випробування буде врівноважене, не можна гарантувати, що фінансові рахунки є повністю точними. Наступні помилки не відображатимуться в пробному балансі.

• Помилки принципалу в бухгалтерському обліку - записи розміщуються на неправильному типі рахунку
• Помилки пропуску в бухгалтерському обліку - записи повністю пропущені з рахунків
• Помилки комісії - запис розміщується в правильному типі рахунку, але неправильний рахунок
• Компенсаційні помилки - неправильні записи в двох або більше облікових записах скасовують один одного
• Помилки початкового запису - неправильна сума розміщується на правильних рахунках
• Повна сторона записів - правильна сума розміщується на правильних рахунках, але дебети та кредити були повернені

Якщо в пробному балансі виявлена ​​невідповідність, слід дослідити різницю, яка викликає її. Поки помилки не будуть усунені, сума перераховується на рахунок припинення. Якщо дебетова частина пробного залишку перевищує суму кредиту, то різниця зараховується на рахунок припинення, а якщо кредитний залишок більший за дебетовий залишок, різниця списується на рахунок призупинення. Після виявлення, виправлення помилок та встановлення пробного балансу рахунок рахунку тимчасових відключень закривається, оскільки залишок більше не існує. Однак у разі подальшого існування балансу через невідповідність помилки відповідний баланс відображатиметься як актив (дебетове сальдо) або зобов'язання (кредитний баланс).

Що таке скоригований пробний баланс?

Відкоригований пробний баланс можна визначити як «перелік рахунків у головній книзі та їхніх залишків на рахунку в момент після публікації коригувальних записів». Таким чином, він повинен бути завжди готовим після випробувального балансу. Скоригований пробний баланс включає наступні бухгалтерські записи, які не включаються до пробного балансу.

Записи з коригуваним пробним балансом

Нарахування доходів, які були отримані, але ще не були зафіксовані

Це виникає в результаті продажу активу, коли продаж завершено, але клієнту ще не виставлено рахунок за той самий.

Нарахований дохід A / C Dr

Дохід A / C Кр

напр .: дебіторська заборгованість, нараховані відсотки

Нарахування витрат, які були понесені, але ще не були зафіксовані

Це витрати, записані на рахунках до здійснення платежу.

Витрати A / C Dr

Оплата до сплати Cr

напр .: сплата відсотків, заробітна плата та заробітна плата

Передоплата

Попередня оплата - це сплата платежу до його строку.

Передоплачені витрати A / C Dr

Готівка A / C Кр

напр .: попередня оплата

Амортизація

Амортизація - це безготівкова витрата, яка визнається з метою обліку зносу основних фондів для відображення скорочення корисного економічного життя. Періодичне нарахування буде здійснено, і це нарахування буде залежати від методу, що використовується для обчислення амортизації. Прямолінійний метод та метод зменшення балансу найчастіше використовуються для обчислення амортизації.

Метою створення скоригованого пробного балансу є перевірка математичної точності після розміщення коригувальних записів на рахунках компанії. Після підготовки коригуваного балансу пробного періоду фінансові баланси використовуються для створення фінансової звітності.

 Яка різниця між пробним балансом та скоригованим пробним балансом?

Пробний баланс проти скоригованого пробного балансу
Пробний баланс - це узагальнений робочий аркуш, який включає всі баланси книги в конкретний момент часу.	Скоригований пробний баланс - це «перелік рахунків у головній книзі та їхніх залишків на рахунку в момент часу після публікації коригувальних записів»..
Записи
Пробний баланс виключає записи, що стосуються нарахованих витрат, нарахованих доходів, попередніх платежів та амортизації.	Скоригований пробний баланс включає записи, що стосуються нарахованих витрат, нарахованих доходів, передоплати та амортизації.
Підготовка
Пробний баланс слід підготувати спочатку.	Відрегульований пробний баланс слід підготувати, виходячи з балансу проби.

Список довідок:

"Усі переваги та недоліки пробного балансу". Банк інформації. N.p., 02 жовтня 2016. Веб. 25 січня 2017. «Архів видів помилок бухгалтерського обліку». Фінанси та бухгалтерський облік спрощені. Н.п., н.д. Веб. 25 січня 2017 року. «Який порядок підготовки пробного балансу? | AccountingCoach. " AccountingCoach.com. Н.п., н.д. Веб. 25 січня 2017 року.

Надано зображення:

«Пробний бал DWBA» Джона М ПАСЬМОРА - Облік кращого життя isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) через Commons Wikimedia