Різниця між поточним коефіцієнтом і швидким коефіцієнтом

The Поточна оцінка - коефіцієнт, що використовується корпораційними суб'єктами для перевірки здатності компанії виконувати короткострокові зобов’язання, тобто протягом одного року. І навпаки, швидке співвідношення є показником ефективності компанії щодо виконання своїх поточних фінансових зобов’язань, її швидких активів, тобто активів, які легко конвертуються в грошові кошти за короткий термін.

Коефіцієнт відноситься до арифметичного виразу, що представляє пропорцію однієї речі відносно іншої. Фінансовий коефіцієнт показує взаємозв'язок двох статей бухгалтерського обліку. Він використовується, щоб показати фінансове здоров'я та становище, потенціал заробітку та ефективність роботи концерну.

Існує ряд коефіцієнтів обліку, які класифікуються в різні категорії, такі як коефіцієнти ліквідності, коефіцієнти прибутковості, коефіцієнти платоспроможності та коефіцієнти активності. У цій статті ми будемо диференціювати два типи коефіцієнта ліквідності, тобто коефіцієнт струму та швидке співвідношення.

Зміст: поточний коефіцієнт проти швидкого співвідношення

1. Порівняльна діаграма
2. Визначення
3. Ключові відмінності
4. Висновок

Порівняльна діаграма

Основа для порівняння	Поточна оцінка	Швидкий коефіцієнт
Значення	Поточний коефіцієнт відноситься до частки оборотних активів до поточних зобов'язань.	Швидкий коефіцієнт відноситься до частки високоліквідних активів до поточних зобов'язань.
Тести	Здатність фірми виконувати короткострокові зобов'язання.	Здатність фірми задовольняти нагальні потреби в грошових коштах.
Ідеальне співвідношення	2: 1	1: 1
Вказує	Сума оборотних активів, доступних у фірми, для погашення поточних зобов'язань.	Можливість миттєвої виплати боргу підприємства.

Визначення коефіцієнта струму

Поточний коефіцієнт - це показник ефективності компанії щодо покриття своїх боргів та кредиторської заборгованості своїми оборотними активами, які підлягають сплаті до сплати протягом одного року. Більш високий коефіцієнт струму відображає здатність компанії до погашення своїх зобов'язань. Він розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов'язань.

У балансі компанії оборотні активи вказують вартість усіх короткострокових активів, які можуть бути конвертовані у грошові кошти або спожиті протягом одного року. З іншого боку, поточні зобов’язання являють собою борги та зобов’язання компанії, які підлягають сплаті протягом одного року. Коефіцієнт струму можна обчислити таким чином:

Формула:

Де,

• Оборотні активи = Запаси + Дебітори дебіторів + Грошові кошти в банку + Депозити банку + Дебіторська заборгованість + Кредити та аванси (Короткий термін) + Одноразові інвестиції + Попередньо оплачені витрати + Інші поточні активи
• Поточні зобов'язання = Кредитори + Кредит готівкою + Овердрафт + Непогашені витрати + Короткострокові позики + Пропонований дивіденд + Невитребований дивіденд + Попередження від клієнтів + ​​Резерв податку + Інші поточні зобов'язання

Загальноприйнятне співвідношення струму 2: 1, тоді як ідеальне співвідношення поточного струму за банками 1.33: 1. Тим не менш, співвідношення між 1,33 до 3 вважається хорошим, залежно від характеру бізнесу та виду оборотних активів та зобов’язань.

Далі, коли коефіцієнт струму < 1, тобто поточні зобов’язання перевищують оборотні активи, то це показує, що компанія стикається зі скороченням ліквідності при погашенні своїх короткострокових зобов’язань і, можливо, доведеться зібрати додаткові кошти для їх погашення. Насправді, компанія може скористатися своїми довгостроковими активами для задоволення поточних зобов'язань.

Навпаки, якщо коефіцієнт струму, якщо > 1, тобто поточні активи перевищують поточні зобов'язання, то це свідчить про те, що компанія може легко погасити свої короткострокові внески. Однак коефіцієнт струму > 3 є ознакою невикористаної ефективності грошових коштів, оскільки це означає, що кошти залишаються непрацюючими або закритими в банках, товарно-матеріальних запасах або дебіторській заборгованості.

Визначення швидкого співвідношення

Швидкий коефіцієнт зображує позицію ліквідності компанії, тобто те, наскільки швидко компанія здатна задовольнити свою нагальну грошову потребу. Його ще називають а співвідношення рідини або кислотно-тестове співвідношення. Це визначає ефективність компанії у використанні швидких активів або, наприклад, ліквідних активів при негайному виконанні поточних зобов'язань.

Швидкі активи відносяться до активів, які можуть бути конвертовані у готівку протягом 3 місяців, тобто 90 днів. Отже, він охоплює лише ті оборотні активи, які можна легко та швидко зафіксувати, наприклад, грошові кошти та майже грошові активи. Швидкі активи можна розрахувати таким чином:

Формула:

Де,

• Швидкі активи = Грошові кошти в касі + Банківські депозити + Короткострокові інвестиції + Дебіторська заборгованість + Короткострокові позики та аванси.
  АБО
  Швидкі активи = Поточні активи - Запаси - Попередньо оплачені витрати
• Поточні зобов'язання = Кредитори + Кредит готівкою + Овердрафт + Непогашені витрати + Короткострокові позики + Пропонований дивіденд + Невитребований дивіденд + Попередження від клієнтів + ​​Резерв податку + Інші поточні зобов'язання

Ідеальне швидке співвідношення 1: 1, що відображає, що компанія може легко погасити свої внески, які стають належними до сплати протягом одного року. Отже, якщо швидке співвідношення < 1, тобто поточні зобов'язання перевищують швидкі активи, це означає, що компанії доводиться стикатися з труднощами у виконанні своїх поточних зобов'язань.

Всупереч цьому, коли швидке співвідношення > 2.5, тобто швидкі активи більше ніж удвічі перевищують поточні зобов'язання, то це показує, що компанія може легко стягувати свої поточні внески, але також говорить про те, що короткострокові кошти компанії не використовуються ефективно, і тому вони лежать простоюючими.

Ключові відмінності між поточним коефіцієнтом та швидким співвідношенням

Різницю між співвідношенням струму та швидким співвідношенням можна чітко провести за такими ознаками:

1. Поточний коефіцієнт - це показник ліквідності та платоспроможності компанії при погашенні її короткострокових зобов'язань. Навпаки, коефіцієнт перевіряє ліквідність фірми більш консервативно порівняно з поточним коефіцієнтом, оскільки він визначає, чи здатна фірма виконувати свої поточні фінансові зобов'язання, лише за допомогою швидких активів, тобто оборотних активів без урахування запасів та передоплати.
2. Хоча поточний коефіцієнт аналізує здатність фірми у виконанні короткострокових зобов'язань, швидке співвідношення вимірює спроможність компанії щодо задоволення нагальних грошових потреб.
3. В ідеалі співвідношення струму 2: 1, а швидке співвідношення 1: 1 вважається сприятливим для компанії. Однак вони можуть відрізнятися залежно від характеру бізнесу, типу оборотних активів та галузі,
4. Поточний коефіцієнт відображає ефективність компанії у створенні достатніх коштів для погашення своїх короткострокових зобов'язань. З іншого боку, швидкий коефіцієнт - це показник миттєвої виплати боргу компанії.

Висновок

Коефіцієнти ліквідності використовуються у всьому світі для перевірки фінансової стійкості, прибутковості та ефективності роботи підприємства. Основна відмінність двох коефіцієнтів ліквідності полягає в тому, що швидкий коефіцієнт дає кращу картину того, наскільки добре фірма погашає свої короткострокові внески в часі, не використовуючи дохід від продажу товарних запасів.