Різниця між фінансовою (капітальною) орендою та операційною орендою
Share
Оренда - це фінансова угода, в якій орендодавець (власник активу) купує актив і дозволяє лізингоодержувачу (користувачеві активу) користуватися активом протягом обмеженого періоду проти періодичних платежів, тобто орендної оренди. Умови оренди записуються в акт оренди. Оренда фінансів або капіталу та операційна оренда - це два види оренди. Фінансова оренда - оренда, в якій ризик та винагорода передаються орендарю з передачею активу. На відміну від Операційна оренда, в яких ризики та вигоди не передаються орендарю з передачею активу.
Отже, оренда - це альтернатива придбанню активу поза власними або позиченими коштами. Однією з головних різниць між фінансовою орендою та операційною орендою є те, що перший не може бути скасований протягом первинного періоду оренди, тоді як другий може бути скасований орендарем..
Зміст: оренда фінансів (капіталу) проти операційної оренди
- Порівняльна діаграма
- Визначення
- Ключові відмінності
- Висновок
Порівняльна діаграма
| Основа для порівняння | Фінансова оренда | Операційна оренда |
|---|---|---|
| Значення | Комерційна угода, в якій орендодавець дозволяє орендарю користуватися активом протягом більшої частини свого економічного життя за рахунок сплати орендної плати, відома як фінансова оренда.. | Комерційна домовленість, в якій орендодавець дозволяє орендарю користуватися активом на термін менший, ніж економічний термін активу проти сплати орендної плати, відомий як операційна оренда.. |
| Природа | Кредитний договір | Договір оренди |
| Строк оренди | Термін оренди фінансової оренди довший порівняно з операційною орендою. | Термін оренди операційної оренди короткий. |
| Несуть ризик для застарілого віку | Відпочиває з орендарем | Відпочиває з орендодавцем |
| Переносимість ризику та винагород | Від орендодавця до орендаря з передачею активу. | Не передає лізингодавця лізингоодержувачу з передачею активу. |
| Скасування оренди | Тільки про те, що відбувається певна визначена подія. | Можна зробити |
| Податкова пільга | Витрати на амортизацію та фінансування дозволяються як відрахування до орендаря. | Оренда оренди можлива як відрахування до орендаря. |
| Вартість ремонту та обслуговування | Потрібно нести орендаря. | Несе орендодавець. |
| Вигідний варіант придбання | Оренда містить опцію, коли орендар може придбати обладнання за ціною, меншою за Справедливу ринкову вартість. | У цьому плані такого варіанту немає |
Визначення фінансової (капітальної) оренди
Договір, в якому орендодавець дозволяє лізингоодержувачу використовувати певний актив, на визначений строк, який охоплює більшу частину економічного терміну активу, без передачі права власності, але з передачею ризику та винагород, відомий як фінансовий лізинг . Він також відомий як оренда капіталу.
У фінансовій оренді право власності на актив передається орендареві, коли закінчується термін оренди. Орендар має можливість придбати актив за номінальною сумою, тобто ціною, меншою від справедливої ринкової вартості активу. Оренда повертає повну виплату, тобто основну (вартість) плюс відсотки за активом, в один оренду. Нинішня вартість мінімальних лізингових платежів (MLP) на початок лізингової угоди більше або дорівнює загальній справедливій ринковій вартості орендованого активу..
Фінансова оренда за своєю суттю не може бути скасована, тобто може бути скасована лише в тому випадку, якщо: орендодавець дозволяє або відбудеться будь-яка умовна подія, або орендар укладе договір оренди з Орендодавцем для того ж активу. Однак, якщо Орендар скасує договір оренди, будь-які збитки, завдані орендодавцю, понесе орендар.
Визначення операційної оренди
Договір, за яким лізингоодержувачу дозволяється використовувати актив з дозволу орендодавця, на обмежений термін, менший за економічний термін активу, без передачі права власності, ризику та винагороди, відомий як Операційна оренда. Операційна оренда більше нагадує договір оренди, і саме тому орендні платежі за використання активу нараховуються за рахунок орендної плати в Рахунку прибутку та збитку в книгах Орендодавця..
Після закінчення операційної оренди актив не передається лізингоодержувачу, і він не має права придбати актив за ціною, меншою за справедливу ринкову вартість активу. Орендований актив передається орендодавцю після закінчення строку оренди. Немає впевненості, що орендодавець отримає повну виплату щодо вартості та повернення активу, оскільки той самий актив орендодавець знову і знову орендує у багатьох клієнтів. Операційна оренда є анульованою за своєю суттю, і тому її може скасувати будь-яка із сторін.
Основні відмінності між фінансовою (капітальною) орендою та операційною орендою
Нижче наведені основні відмінності між фінансовою (капітальною) орендою та операційною орендою:
- Договір оренди, в якому ризик та винагорода передаються з передачею активу, відомий як Фінансовий лізинг. Договір оренди, в якому ризик та винагорода не передаються при передачі активу, відомий як Операційна оренда.
- Фінансовий лізинг - це свого роду кредитна угода, в якій орендодавець виконує роль фінансиста. На відміну від Операційної оренди, яка подібно до договору оренди.
- Фінансовий лізинг є довгостроковим, оскільки він охоплює максимальну частину терміну експлуатації активу. На відміну від Операційної оренди, яка є на коротший термін.
- Операційна оренда є більш гнучкою порівняно з фінансовою орендою.
- У фінансовій оренді право власності на актив передається лізингоодержувачу наприкінці строку оренди шляхом виплати номінальної суми, що дорівнює справедливій ринковій вартості активу. І навпаки, в операційній оренді такого виду немає.
- У «Фінансовій оренді» лізингоодержувач несе ризик застаріння, тоді як в Операційній оренді лізингодавець несе ризик для цього.
- Будь-які витрати на ремонт та обслуговування несе орендар у фінансовій оренді, але витрати на ремонт та технічне обслуговування несе орендодавець в операційній оренді..
Висновок
В даний час багато бізнес-питань укладають ці лізингові договори, оскільки компанія не повинна безпосередньо нести витрати на фінансування активу. Тому фінансова та операційна оренда набувають популярності. Однією з найкращих переваг цього договору оренди є те, що нарахування амортизації та процентних ставок мають суми податку, що підлягають оподаткуванню, і тому вони є допустимими як відрахування. Аналогічно, оренда орендної плати також утримується податком у випадку оперативної оренди, і тому вони допускаються як відрахування.
