HRA проти HSA
Share
А Рахунок відшкодування здоров'я, або HRA, і а Ощадний ощадний рахунок, або HSA відрізняються між собою вимогами щодо прийнятності, хто вносить їх у внесок, як працюють внески, хто має право власності на рахунок, як переносяться кошти та як ці кошти можуть бути використані. Члени, зараховані до плану з охорони здоров'я з високим рахунком, або HDHP, мають право на отримання HSA, лише якщо вони не охоплені одночасно
Зміст: HRA проти HSA
- 1 Що таке HSA?
- 2 Що таке HRA?
- 3 Придатність
- 4 Внесення внесків до HRA або HSA
- 4.1 Ліміти внеску на 2015 рік
- 4.2. Доплати
- 5 Право власності на рахунок
- 6 Покриті витрати
- 7 Податкові наслідки для рахунків HSA та HRA
- 8 Нараховані відсотки
- 9 Використання HSA для інвестиційних цілей
- 10 Довідники
Що таке HSA?
HSA розшифровується як ощадний рахунок. Це ощадний рахунок, який фінансується фізичними особами, які використовують доходи до оподаткування, і доступний для тих, хто зарахований до медичних планів з високим вирахуванням. Кошти, вилучені з HSA, не оподатковуються, якщо вони використовуються на медичні витрати. Заощадження в межах HSA належать фізичній особі, переносяться з року в рік і не втрачаються, коли особа змінює роботодавців або плани охорони здоров’я. Кошти можуть переноситися з одного банку HSA в інший, частина з яких дозволяє інвестувати частину своїх заощаджень. Більшість банків HSA стягують невеликі щомісячні або щорічні комісії за свої послуги.
Що таке HRA?
HRA означає домовленість про відшкодування здоров’я. Члени HDHP, які не мають права на HSA, мають право на HRA. У HRA роботодавець або план охорони здоров’я (не окремий член) вносять "кредити" на рахунок. Кредити, накопичені на рахунку, не вважаються оподатковуваним доходом для члена та є доступними для медичних витрат. Як і HSA, кошти (кредити) перекидаються з року в рік, але вони не належать особі і втрачаються, коли вона змінює плани чи роботодавці.
Наступне відео надає короткий огляд облікових записів HSA, HRA та FSA:
Придатність
Особи мають право на отримання HSA, якщо вони відповідають усім наведеним нижче критеріям:
- Вони є членами плану з високим вирахуванням здоров'я (HDHP). У 2015 році це означає вирахування щонайменше 1300 доларів США для одиноких осіб або 2600 доларів США для сімей та витрати на власні кишені менше 6 450 доларів США (одинокі) та 12 900 доларів США (сімейні).
- Вони не покриваються медичним страхуванням Medicare або будь-яким іншим медичним страхуванням, яке не є HDHP.
- Вони не мають облікового запису FSA.
- І вони не залежні від чужої податкової декларації.
Члени HDHP, які не мають права на HSA, мають право на HRA. Якщо роботодавець пропонує план HRA, всі працівники мають право на нього. Плани HRA недоступні для приватних осіб.
Внесення внесків до HRA або HSA
HRA є дещо вигаданим рахунком у тому, що план охорони здоров'я зараховує рахунок за допомогою умовних коштів. Фактичний грошовий потік відбувається лише тоді, коли для покриття медичних витрат потрібні кошти. Роботодавець або план охорони здоров’я вносить кредити, щомісячно або в одному пайові на початок року, на рахунок кожного члена. Ці кредити не вважаються оподатковуваним доходом для працівника або члена плану. Ліміти внеску встановлюються роботодавцем, і фізичні особи не можуть внести власні кошти на рахунок. Кошти існують лише як кредити на рахунку, але невикористані кошти згортаються з року в рік і залишаються на рахунку нескінченно.
З іншого боку, HSA фінансується за рахунок внеску до оподаткування члена плану. Зазвичай це відбувається у вигляді відрахувань із заробітної плати працівника, але особи, які працюють за наймом, часто також самофінансують HSA. Особи можуть вибрати додаткові внески до меж, встановлених IRS. Гроші на рахунку HSA повинні використовуватися лише для фінансування витрат на охорону здоров'я (або, можливо, для інвестицій у випадках, коли банк HSA підтримує такий варіант). Зняття коштів із рахунку HSA на немедичні витрати призведе до сплати податку в розмірі 20% для осіб, які не досягли 65 років. Після 65 років кошти можуть бути зняті за немедичні витрати і оподатковуватимуться як регулярний дохід.
Ліміти внеску на 2015 рік
Роботодавець встановлює максимальний внесок до HRA. Для HSAs IRS встановлює ліміт. У 2015 році ліміт внеску HSA для фізичних осіб становить 3 350 доларів та 6 650 доларів для сімей.
Платні внески
Особи старше 55 років можуть внести до 1000 доларів більше до свого HSA на рік, поки їм не виповниться 65 років та не зараховуються до Medicare. Цей внесок є відрахуванням податку на прибуток "вище лінії". Не допускаються такі внески "догон" для HRA.
Право власності на обліковий запис
HRA належить роботодавцю. Це означає, що якщо людина змінить роботу або плани охорони здоров’я, вона втратить гроші, наявні в HRA. Зазвичай для цього є виняток для пенсіонерів.
HSA належать окремим членам, тому вони мають доступ до коштів, навіть якщо вони змінюють роботу або плани охорони здоров’я.
Витрати покриті
HRA покривають багато витрат, включаючи рецепти, стоматологічні, зорові, безрецептурні препарати та терапію та профілактичну допомогу. Вони не охоплюють косметичних процедур.
ХСА можуть проводити імунізації, програми для немовлят, мамографію, пап-тести та ракові обстеження, а також немедичні витрати, такі як стоматологія, ортодонтія та зір. Кошти HSA також можуть бути використані для покриття вирахування з медичного плану.
Ні HRA, ні HSA не можуть використовуватися для сплати страхових внесків.
Податкові наслідки для рахунків HSA та HRA
Внески роботодавця HRA не включаються до заробітної плати, тому вони не оподатковуються. Роботодавці можуть відрахувати відшкодовані медичні витрати як бізнес-витрати.
HSA зараховують податки, що не сплачуються податками, а внески можуть бути обкладені податком. Кваліфіковані вилучення також є неоподатковуваними, але некваліфіковані вилучення підлягають оподаткуванню податком на прибуток та штрафом у розмірі 20% для осіб, які не досягли 65 років. У зв'язку з цим HSA схожий на план IRA або 401 (k).
Нараховані відсотки
HRA не заробляють відсотки, тоді як HSA. Нараховані в HSA відсотки також не обкладаються податками.
Використання HSA для інвестиційних цілей
Деякі банки, які пропонують заощаджувальні рахунки для охорони здоров'я, дозволяють абонентам інвестувати частину або всі свої заощадження в акції та облігації та / або подібні інструменти інвестування. Інколи молоді та здорові люди вирішать використовувати HSA, як IRA, а замість цього сплачуватимуть мінімальні витрати на охорону здоров’я своїм податком на прибуток (на відміну від доларів, що сплачуються до сплати податку від HSA).
Різні банки HSA пропонують різні варіанти заощаджень та інвестицій. Наприклад, адміністратори HSA дозволяють абонентам вкладати заощадження на здоров'я у взаємні фонди Vanguard, а HSA Bank надає інвестиційні варіанти через партнерство з брокерською фірмою TD Ameritrade..
Перш ніж вирішити використовувати HSA як інвестиційний інструмент, розумно попросити графік комісійних платежів та варіанти інвестицій банку HSA.
Список літератури
- Вказівки IRS щодо HRA, HSAs та FSAs
- HRA FAQs
- Порівняльна діаграма для HRA, HSA, FSA та LCFSA для федеральних службовців
- Варіанти плану охорони здоров'я для федеральних службовців
- Вікіпедія: Ощадний рахунок
- Вікіпедія: Угода про відшкодування здоров’я
- Ліміти HSA та HDHP на 2013 рік для внесків та франшиз
