Розподілено проти стандартного відрахування

Щоб вирішити, чи деталізувати свої відрахування чи взяти стандартний відрахування, зробіть це: з’ясуйте, які деталізовані відрахування ви можете взяти, і додайте їх. Якщо загальна сума відрахування на ваш статус подання заявки, то перерахуйте свої відрахування.

Американські податкові реєстратори - незалежно від того, чи підлягають вони одруження разом або окремо - стоять перед вибором, коли готують свої декларації з податку на прибуток у федеральному доході. Після обчислення коригуваного валового доходу (AGI) платники податків можуть скласти свої відрахування (зі списку допустимих предметів) і відняти ці деталізовані відрахування, а також будь-які застосовані особисті відрахування від їх AGI для отримання податкової суми податку.

Крім того, вони можуть обрати віднімання стандартний відрахування за статусом подання заявки (та будь-яким застосованим особистим відрахуванням) для отримання оподатковуваного доходу. Іншими словами, платник податку може взагалі відняти загальну розмір суми відрахування або стандартну суму відрахування, залежно від того, що більше.

Порівняльна діаграма

Деталізована відрахування порівняно зі стандартною діаграмою порівняння вирахування

	Деталізований відрахування	Стандартне вирахування
Доступно для іноземців-іноземців?	Так	Ні
Графік А обов'язковий?	Так	Ні
Можна використовувати 1040EZ?	Ні	Так
Придатність	Усі представники податкової служби мають право деталізувати свої відрахування.	Іноземці-нерезиденти не можуть вимагати стандартного відрахування.
Порядок	Заповніть форму 1040 та відповідний графік А. Надайте документацію щодо предметів, що віднімаються з оподатковуваного доходу. Ви не можете використовувати форму 1040EZ при розміщенні відрахувань.	Графік А не вимагається, і жодна документація не потрібна при заявці на стандартні відрахування.
Ставлення до AMT (альтернативний мінімальний податок)	Деякі категорії витрат, які можуть бути деталізовані, зменшують дохід, що підлягає AMT	Стандартна відрахування не зменшує дохід, що підлягає AMT
Вимога до документації	Кожна деталізована відрахування вимагає відповідної документації.	Жодна документація не вимагає, щоб вимагати стандартного відрахування.

Зміст: Розподілений та стандартний відрахування

1 Стандартний відрахування
- 1.1 Стандартні суми відрахування
2 Деталізовані відрахування
- 2.1 Витрати, які можуть бути деталізовані
3 Стандартні чи деталізовані? Як вибрати
- 3.1 Вплив Закону про податкові пільги та робочі місця 2017 року
- 3.2 Список усунених відрахувань
- 3.3 Список обмежених відрахувань
4 Придатність
5 Обмеження
6 Утиліта
7 Як деталізувати відрахування
8 Список літератури

Стандартне вирахування

Стандартний відрахування - це конкретна сума в доларі, яку ви можете відняти з доходу, щоб зменшити оподатковуваний дохід. Розмір стандартного відрахування залежить лише від вашого статусу подачі заявок і щороку збільшується з урахуванням інфляції. Ви маєте право на стандартні відрахування, якщо ви не вказали свої відрахування і ви є громадянином США, іноземцем, який проживає (одружений або одинокий), або головою домашнього господарства. Іноземці-нерезиденти не мають права на стандартні відрахування. Ви можете мати право на більш високі стандартні суми відрахування, якщо ви дотримуєтесь певних спеціальних критеріїв, наприклад ви сліпі або старше 65 років.

Стандартні суми відрахування

Застосовувані стандартні суми відрахувань за 2017 рік податкового періоду, для яких декларація повинна бути подана до 15 квітня 2018 року, такі:

Статус подачі	Стандартна сума відрахування
Неодружений	6 350 доларів США
Одружилися з подачею спільно	12 700 доларів
Одружений Подає окремо	6 350 доларів США
Голова домогосподарства	$ 9 350
Кваліфікаційна вдова (ер)	12 700 доларів
Додаткова сума, якщо сліпа	1250 доларів США (за шлюб, що подає шлюб, подання шлюбу окремо або кваліфікована вдова); 1550 дол. США (для одиноких та голів домогосподарств)
Додаткова сума, якщо вік 65 років	1250 доларів США (за шлюб, що подає шлюб, подання шлюбу окремо або кваліфікована вдова); 1550 дол. США (для одиноких та голів домогосподарств).

Стандартні суми відрахувань за податковий рік 2018 року, для яких декларація повинна бути подана до 15 квітня 2019 року, є такими:

Статус подачі	Стандартна сума відрахування
Неодружений	$ 12 000
Одружилися з подачею спільно	$ 24 000
Одружений Подає окремо	$ 12 000
Голова домогосподарства	18 000 доларів

Деталізовані відрахування

Деталізовані відрахування, з іншого боку, це витрати, які можна перерахувати, якщо ці витрати належать до заздалегідь визначеного переліку допустимих предметів. Допустимі статті включають виплати лікарям, внески за медичне страхування, вартість медичного обладнання та багато іншого. Між ними є різні відмінності, і їх розуміння вкрай важливо при визначенні точної суми оподатковуваного доходу, який підлягає декларуванню.

Витрати, які можна деталізувати

Розподіл відрахувань, як правило, буде більш вигідним, якщо сума всіх статей, що підлягають відшкодуванню, може бути більшою, ніж стандартна відрахування для відповідного статусу подачі. Такий набір витрат, як правило, можна розділити:

Виплати відсотків за обслуговування іпотеки за первинним місцем проживання
Державні та місцеві податки на нерухомість
Державні та місцеві податки на прибуток або, якщо вони проживають у державі, яка не стягує податок на прибуток, державний та місцевий податок з продажу.
Благодійні внески
Збитки від втрат та крадіжок
Збитки від азартних ігор (наскільки вони перевищують прибуток від азартних ігор)
Медичні витрати настільки, що вони перевищують 7,5% від скоригованого валового доходу (AGI)

Стандартний чи деталізований? Як вибрати

Можна вибрати деталізацію відрахувань або взяти стандартний відрахування - але не обидва. Правильний вибір допоможе вам заощадити гроші. Вибір між стандартним відрахуванням та деталізацією включає низку факторів:

Стандартні відрахування недоступні для іноземців-іноземців.
Порівняння між наявними стандартними відрахуваннями та допустимими деталізованими відрахуваннями - більша сума, як правило, вигідна. Саме так більшість людей вирішують, який вид відрахування брати.
Незалежно від того, чи має платник податків чи бажає вести облік, необхідний для обґрунтування деталізованих відрахувань
Якщо сукупні деталізовані відрахування та стандартні відрахування дуже близькі за вартістю, чи бажав би платник податків прийняти стандартну відрахування, щоб зменшити ризик зміни після перевірки Службою внутрішніх доходів (IRS). (Стандартна сума відрахування не може бути змінена під час аудиту, якщо не зміниться статус подання податків.)
Будь платник податку в іншому випадку має право подати більш коротку форму оподаткування (наприклад, 1040EZ або 1040A) і вважає за краще не готувати (або платити за підготовку) складнішу форму 1040 та відповідний Графік А для деталізованих відрахувань.
Якщо платник податку подає заяву як "одружений, подає подання окремо", і його / її подружжя деталізується, то платник податку також повинен зазначити,.

Вплив Закону про податкові пільги та робочі місця 2017 року

У грудні 2017 року президент Трамп підписав закон про податкову реформу, який називається Законом про порізи податків та робочих місць 2017 року. Цей прийнятий законопроект мав кілька положень, які впливають на ваш вибір щодо того, чи слід деталізувати чи приймати стандартну відрахування.

По-перше, стандартну відрахування було підвищено до 24 000 доларів для подружньої пари та 12 000 доларів для одиноких файлів. Це майже вдвічі більше, ніж було раніше. Тож для більшості платників податків вигідніше буде брати стандартну відрахування, оскільки загальна сума всіх їх деталізованих відрахувань не буде перевищувати цей поріг.

Список ліквідованих відрахувань

Законопроект про податкову реформу 2017 року не тільки збільшив стандартну відрахування, але й усунув або обмежив певні деталізовані відрахування, тобто ці витрати використовувались для вирахування, якщо ви їх деталізували раніше (до 2018 року), але починаючи з податкового року 2018 року вони або більше не є виводиться або має обмеження:

Виплати аліментів: для розлучень, укладених після 31 грудня 2018 року, податкове зобов’язання з аліментів переходить від одержувача до платника. Раніше платник міг відрахувати аліментні виплати під їх деталізованими відрахуваннями, а одержувач заборгував податок на прибуток за отриманими аліментами. Тепер гроші будуть неоподатковувані для одержувача, але платник не зможе відрахувати ці витрати.
Переміщення витрат: Ви більше не можете відраховувати рухомі витрати, пов'язані з працевлаштуванням, за винятком випадків, коли переїзд був пов'язаний з військовою службою, яка перебуває на військовій службі.
Процентні позики на позику на власний капітал: Ви більше не можете нараховувати відсотки за позику власного капіталу, якщо не виконані дві умови:
- ви використовували позику для купівлі, будівництва чи значного покращення свого будинку та
- позика під заставу вашого будинку.
Різні відрахування: Перед законопроектом про податкову реформу певні витрати підлягали відрахуванню, але підлягали правилу 2%, тобто вони підлягали вирахуванню в тій мірі, в якій загальна сума цих різних витрат перевищувала 2% від загальної вартості. Це більше не можна вирахувати. Приклади - профспілки, неповернені витрати бізнесу на службовців, витрати на підготовку податків, збори за управління інвестиціями, оренда сейфу.
Збитки від нещасних випадків і викрадення: Вони більше не підлягають вирахуванню, якщо збитки не відбудуться внаслідок стихійного лиха в районі, декларованому федеральним шляхом..

Список обмежених відрахувань

Державні та місцеві податки (відомі як відрахування від солі): Державні та місцеві податки, що підлягають сплаті, включають податки на нерухомість, плюс податки з продажу або державний податок на прибуток. У майбутньому утримуються лише до 10 000 доларів США (або 5 000 доларів США, якщо вони є єдиними) державних та місцевих податків.
Медичні витрати можна відняти в обсязі, що вони перевищують 7,5% від ГДН. Перед законопроектом про податкову реформу ліміт становив 10%, який встановлено як Закон про доступну допомогу (aka Obamacare).
Відрахування відсотків за іпотекою для новопридбаних будинків (та другого будинку) тепер обмежено залишком за кредитом у розмірі 750 000 доларів. Цей ліміт раніше становив 1 мільйон доларів. Для тих, хто використовує шлюб, який подає окремий статус, ліміт боргу за придбання житла становить 375 000 доларів.

Придатність

Стандартні відрахування можуть застосовуватися лише в тому випадку, якщо на них є право. Наприклад, іноземці-нерезиденти не мають права на стандартні відрахування. Додаткові пільги надаються для людей з обмеженими можливостями та людей похилого віку (старше 65 років) у стандартних відрахуваннях, тоді як таких норм у деталізованих відрахуваннях немає..

Обмеження

Деталізовані відрахування накладають деякі обмеження. Якщо ви одружені і подаєте свої декларації окремо, обидва подружжя повинні зробити однаковий вибір, тобто ви зобов'язані деталізувати свої відрахування, якщо ваш подружжя зробить це. Податкові реєстратори зобов'язані вести облік та докази, що підтверджують їх деталізовані відрахування. Таке обґрунтування не потрібно для стандартних відрахувань.

Корисність

Оскільки стандартний відлік базується на статусі подання, IRS не може здійснювати жодних коригувань, поки статус подання не зміниться. Тому, якщо стандартні відрахування та розміщені відрахування складають однакове значення, краще вибрати стандартні відрахування, щоб уникнути будь-яких коригувань або необхідності надання доказів. Однак якщо ви сплачуєте AMT (альтернативний мінімальний податок), ви заощадите більше шляхом деталізації, а не вибору стандартних відрахувань, навіть якщо сума деталізованих відрахувань низька. Причиною цього є те, що стандартні відрахування не знижують дохід, що підлягає AMT, тоді як деякі конкретні категорії деталізованих відрахувань можуть.

Як деталізувати відрахування

Детальні відрахування вимагають від податківця заповнити та подати Графік А та довгу форму 1040. Вони не можуть використовувати 1040EZ. Більшість служб підготовки податків в Інтернеті пропонують безкоштовну реєстрацію за 1040EZ, але не для довгої 1040.

Крім того, податківці також повинні зберігати докази, такі як рахунки-фактури та квитанції про сплату за відрахування, що підлягають деталізації. Немає таких вимог до вимоги стандартного відрахування.

Список літератури

Розмініть розмір або виберіть Стандартний відрахування - irs.gov
Вікіпедія: Стандартна дедукція
Вікіпедія: Деталізована відрахування

Фінанси