LLC проти S Corporation

ТОВ (Товариство з обмеженою відповідальністю) та ан S корпорація обидві корпоративні структури, які в США дозволяють проходити оподаткування. Основні відмінності між S corp. та ТОВ:

S корпорації більш обмежені щодо того, ким можуть бути акціонери (власники) компанії.
Корпорації S зобов’язані виплачувати зарплату тим власникам, які працюють у компанії та володіють понад 2% компанії. Навпаки, ТОВ не зобов’язані виплачувати зарплату своїм членам (власникам). Це має наслідки для оподаткування для деяких компаній, таких як підприємства з однією людиною.
S корпорації зобов’язані вести та зберігати офіційні записи про збори правління та акціонерів.
S корпораціям дозволяється мати лише один клас акцій.
Трохи простіше створити планове випуск акцій для корпорацій S, ніж для ТОВ.

Ці відмінності пояснюються більш докладно нижче.

Порівняльна діаграма

Відмінності - схожість - ТОВ порівняно з діаграмою порівняння S Corporation

	ТОВ	S Corporation

Підходить для	Менший бізнес з малою кількістю акціонерів	Малий бізнес із меншими 100 акціонерами, що складається з громадян США та / або іноземних іноземців для цілей податку на прибуток.
Рівень управління	Тільки Члени та керуючі члени компанії	Офіцери, рада директорів компанії
Оподаткування	Єдине оподаткування - прибуток або збиток передаються безпосередньо членам (верхня частина 39,6%). Може обрати оподаткування як корпорація.	Єдине оподаткування (прибуток або збиток передаються безпосередньо акціонерам)
Власність	Члени	Акціонери є власниками S-Corp.
Вибір наведеної структури оподаткування	Так, це єдиний член ТОВ - SMLLC або партнерство для декількох членів за замовчуванням, і S або C Corporation (за виборами)	Ні. Корпорація S обирає оподаткування відповідно до підрозділу S IRC.
Юридична особа	Окреме підприємство від партнерів, але члени можуть нести відповідальність за нефіскальні зобов'язання	Суб'єкт господарювання відокремлений від акціонерів (власників), які не можуть нести відповідальність за будь-які фіскальні зобов'язання
Збори акціонерів	Не потрібно, але повинні мати зареєстровані заходи та / або дорадчі ради	Потрібні формальні збори акціонерів та зборів правління
Паперова справа та записи	Не потрібно багато оформлення документів. Річні державні звіти повинні подаватися з відповідною платою; можна подавати поштою, але більшість штатів дозволяють або забороняють подавати онлайн-реєстрацію	Потрібні офіційні збори та протоколи зборів акціонерів. Річні державні звіти також повинні подаватися з відповідною платою; можна подавати поштою, але більшість штатів дозволяють або забороняють подавати онлайн-реєстрацію
Обмежена відповідальність	Так	Так
Неперервність життя	Неозначений термін	Неозначений термін
Члени повинні були створити	1 або більше	1 або більше
Регулювання найменування юридичної особи	Різниця залежить від кожної держави, але здебільшого ТОВ або L.L.C. додається.	Може бути Inc., Incorporated, Corporation або Corp.
Юридичні угоди	Можливо, в деяких штатах цього не потрібно. Повинно мати діючу угоду з діловими даними	Повинно бути підзаконними актами з діловими записами
Податок на самозайнятість	Оцінюється на прибуток бізнесу в розмірі 400 доларів або більше	Жоден
Недозволені акціонери	Жоден	Корпорації, партнерства, багаточленні ТОВ, благодійні трести, що залишаються
Дозволені власники або акціонери	Громадяни США та / або іноземні резиденти, іноземці-нерезиденти, корпорації, партнерства тощо.	Громадяни США та / або резиденти іноземців, маєтки померлих осіб, маєтки банкрутства, ЗПЛЖ, кваліфіковані плани розподілу пенсій та прибутку 501 (c) (3) благодійні організації, ESBT, QSST та ESOP
Правила запасів	Н / З	У S-Corp дозволений лише один клас запасів.
Податковий рік	Календарний рік; може використовувати будь-який фінансовий рік, якщо будуть виконані вимоги.	Рік календаря; може використовувати будь-який фінансовий рік, якщо будуть виконані вимоги.
Заробітна плата власникам або акціонерам	Ні; Окремі учасники ТОВ та члени ТОВ-партнерів не є працівниками, тому зарплати не повинні виплачуватися самостійно; їм дозволяється відкликання	Так, необхідно сплачувати акціонерам, які володіють більше 2% та надають послуги їх бізнесу; необов'язково обов'язковий
Поширення	Зняття коштів протягом операційного року; Дозволено, якщо дистрибуції не заважають компанії сплачувати свої поточні операційні зобов'язання.	Дозволено протягом усього операційного року, дозволено після виплати зарплати 2% або більше власникам-акціонерам.

Зміст: LLC vs S Corporation

1 Формування ТОВ проти S-corp
2 Обмеження
- 2.1 Кваліфікація на статус корпорації S
- 2.2 Обмеження ТОВ
3 Управління та експлуатація
4 Оподаткування ТОВ проти S corp
- 4.1 Податкова звітність
5 Список літератури

Формування ТОВ проти S-corp

Як правило, створення ТОВ вимагає лише подання в дію (як правило, в кабінет Державного секретаря). Заява про стан зазвичай складається з такої інформації, як:

Учасники: Усі ТОВ повинні мати принаймні одного члена. Члени ТОВ є власниками ТОВ так само, як акціонери є власниками корпорації або партнерами товариства. Як і акціонери, відповідальність члена члена щодо погашення зобов'язань ТОВ обмежується його внеском у капітал. Членами можуть бути фізичні особи, корпорації, товариства або інші ТОВ.
Інтерес до членства: Частка власності члена в ТОВ називається часткою членства. Частота членства часто поділяється на стандартизовані одиниці, які, у свою чергу, часто називають акціями. Якщо інше не передбачено договором про експлуатацію, право члена-члена контролювати або керувати ТОВ є пропорційним інтересам їх членства.
Менеджер: ТОВ за замовчуванням управляються своїми членами пропорційно інтересам їх членства. Однак багато угод про експлуатацію ТОВ передбачають, що керівник або рада менеджерів здійснюватиме щоденні операції ТОВ. Керівники обираються або призначаються членами і можуть також бути усунені членами. Член може також бути менеджером, якого часто називають керуючим членом (подібно до керуючого партнера товариства).
Статут організації: Усі ТОВ повинні подати докази свого існування державному секретарю (або якомусь урядовому офісу) держави, де вони вирішили бути організованими. Статут служить цій меті і є версією ТОВ корпорації Статут компанії. Хоча конкретна інформація, яка повинна бути включена до Статуту організації, залежить від держави, всі ТОВ повинні розкривати назву своєї компанії (яка повинна відповідати правилам, визначеним державою організації), призначити статутного агента та розкрити їх діюче ділове призначення. Гонорари, пов'язані з поданням Статуту організації, також залежать від держави.
Договір про дію: Договір про експлуатацію ТОВ є найважливішим документом для його успіху, оскільки він визначає, визначає та розподіляє права членів. Оскільки різні статути ТОВ пропонують таку велику гнучкість (див. Обговорення нижче), а статутні правила за замовчуванням не відповідають більшості потреб ТОВ, Угоди про дію повинні бути складені ретельно та з багато обговорення та згоди між потенційними членами.

Залежно від міста, де працює ТОВ, також може знадобитися подача заявки в місто. Федеральний податковий ідентифікатор (його також називають ідентифікаційним номером роботодавця) також необхідний для ТОВ, яке має працівників.

Корпорація S - це корпорація, яка обирає оподаткування відповідно до підрозділу S глави 1 Кодексу внутрішніх доходів IRS. Формування, як правило, вимагає подання штату, отримання Федерального податкового посвідчення та S виборів. Заява про стан зазвичай складається з:

Статут компанії
Законодавчі акти
Письмова згода засновника
Постанови першого засідання Ради директорів

Якщо корпорація відповідає вимогам статусу корпорації S і бажає оподатковуватися відповідно до підрозділу S, її акціонери можуть подати Формулу 2553: "Вибори корпорацією малого бізнесу" до Служби внутрішніх доходів (IRS). Форму 2553 повинні підписати всі акціонери корпорації. Якщо акціонер проживає у державній власності громади, то подружжя пайовика, як правило, також повинно підписати 2553.

Вибори в корпорації S, як правило, повинні бути здійснені до п’ятнадцятого дня третього місяця податкового року, на який вибори мають бути ефективними, або в будь-який час року, що безпосередньо передує податковому року. Деякі штати, такі як Нью-Йорк та Нью-Джерсі, потребують окремих виборів на державному рівні S для того, щоб корпорація для цілей державного податку розглядалася як корпорація S.

Обмеження

Кваліфікація на статус корпорації S

Для того, щоб вибори ставились до корпорації S, повинні бути виконані такі вимоги:

Повинно бути юридичною особою (вітчизняна корпорація або товариство з обмеженою відповідальністю).
Повинен мати лише один клас запасів.
Не повинно бути більше 100 акціонерів.
- Подружжя автоматично розглядаються як єдиний акціонер. Сім'ї, визначені як особи, що походять від спільного предка, а також подружжя та колишні подружжя або спільного предка, або хтось, хто походить від цієї особи, вважаються єдиним акціонером до тих пір, поки будь-який член сім'ї обрає таке поводження.
- Акціонерами повинні бути громадяни США або резиденти і повинні бути фізичними особами (особою), тому корпоративні акціонери та товариства повинні бути виключені. Однак деякі корпорації, звільнені від сплати податків, зокрема корпорації 501 (c) (3), можуть бути акціонерами.
Прибуток і збитки повинні бути розподілені акціонерам пропорційно інтересам кожного в бізнесі.

Якщо корпорація, яка обрала себе як корпорація S, перестає відповідати вимогам (наприклад, якщо в результаті переказів акцій кількість акціонерів перевищує 100, або непридатний акціонер, такий як іноземець-іноземець придбає частку), корпорація втратить свій статус корпорації S і повернеться до звичайної корпорації C.

Обмеження ТОВ

Незважаючи на те, що ТОВ можуть мати різні "класи" запасів, це, як правило, здійснюється складними операційними угодами. Корпоративне право (як це застосовується до корпорацій C і S) є більш усталеним, тому інвестори та венчурні капіталісти вважають за краще інвестувати в корпорації проти ТОВ. Визначення та встановлення планів опціонів для працівників також є складним для ТОВ. Однак слід зазначити, що оскільки корпорації S можуть мати лише 1 клас акцій, компанії зазвичай вирішують втратити свій статус S corp, коли вони приймають інвестиції (оскільки інвестори зазвичай вимагають переважні акції). Дивіться загальну акцію проти привілейованих запасів.

Управління та експлуатація

S корпораціями, як і корпораціями C, керує рада директорів, обрана акціонерами. Щоденними операціями керують офіцери, які призначаються директорами.

ТОВ можуть бути керованими членами або можуть мати команду менеджерів. Ця гнучкість є подібною до партнерства і дозволяє ТОВ визначати обов'язки керівництва у своїй угоді про експлуатацію з необов'язковою радою керівників.

Оподаткування ТОВ проти S corp

Хоча податки на службовці Medicare та FICA, а також державні податки не впливають на корпоративну структуру компанії, федеральний режим оподаткування податком на прибуток різний для ТОВ та S корпорацій. Ставка податку на прибуток підприємств зазвичай нижча за ставку податку на доходи фізичних осіб. Однак у випадку корпорацій C існує подвійне оподаткування, оскільки (а) корпорація оподатковується прибутками, і (b) коли ці прибутки розподіляються серед акціонерів (власників), власники оподатковуються цими дивідендами..

S корпорації можуть обійти це подвійне оподаткування, повідомивши весь дохід на декларації з податку на доходи фізичних осіб акціонерів. Це робиться пропорційно власності кожного акціонера в компанії. Це не тільки дозволяє обійти подвійне оподаткування, але це означає, що Про збитки, понесені компанією, можна повідомити про декларацію з податку на доходи фізичних осіб, тим самим зменшуючи своє податкове зобов’язання. Корпорації C переносять свої збитки вперед, щоб компенсувати їх майбутнім прибуткам компанії.

ТОВ може вибрати оподаткування як корпорація S, так і корпорація C.

Податкова звітність

Для корпорацій S акціонери звітують про доходи за формою 1120S, заробітну плату за формою W-2 та розподіл прибутку за графіком К-1. Для ТОВ, члени звітують про прибуток за податком на доходи фізичних осіб Форма 1040 Графік C АБО Форма 1065 та Графік К-1 для розподілу прибутку. ТОВ також можуть обрати податки як корпорація C або S. Якщо ТОВ вирішило оподатковуватись як корпорація C, податкова звітність складається за формою 1120 щодо доходу, зарплати за формою W-2 та розподілом прибутку за формою 1099-DIV.

Список літератури

Legalzoom.com
Вікіпедія - корпорація S
Wikipedia - ТОВ
S-corp.org

Юридичні