Клінтон проти Трампа - податкові плани порівняно

Це неупереджене порівняння запропонованих податкових планів, оприлюднених Гілларі Клінтон та Дональдом Трампом. Багато в чому їх податкова політика в основному узгоджується з платформою їхньої політичної партії - Клінтон хоче, щоб донори з високим доходом платили більший відсоток доходу від податків, тоді як Трамп хоче знизити податки на всі рівні доходів.

Ми розглядаємо не тільки конкретні пропозиції податкового плану кожного кандидата, але й вплив, який ці пропозиції матимуть, як оцінюють сторонні аналітики.

Детальне порівняння обох кандидатів з усіх питань кампанії див Хілларі Клінтон проти Дональда Трампа.

Оновлення 12 серпня 2016 року: 8 серпня Трамп виступив з промовою в Детройті, де виклав переглянуту економічну політику та нові податкові пропозиції, які відрізняються від запропонованих раніше. Це порівняння було написане до цього виступу, тому ми включили і його старі, і нові його пропозиції. Однак кампанія Трампа вилучила зі свого веб-сайту деякі документи, на які ми посилалися (і цитували) для опису його попередніх пропозицій.

Порівняльна діаграма

Податковий план Дональда Трампа порівняно з таблицею податкового плану Гілларі Клінтон

	Податковий план Дональда Трампа	Податковий план Хілларі Клінтон
Податкова філософія	Знизити податки для всіх	Збільшити податки, особливо на доходів із високим рівнем доходу.
Податкові дужки - звичайний дохід	Три - 12%, 25%, 33%. Рання пропозиція: 10%, 20%, 25%	Вісім - 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39,6%, 43,6%
Податкові рамки - інвестиційний дохід	Три - 0%, 15%, 20%	Складні. Довгострокові прибутки будуть переглянуті на активи, утримувані> 6 років. Податкові ставки 0%, 15%, 20% та 24% на довгострокову перспективу. Додаткові доплати на деяких. Вищі ставки для всіх, якщо активи зберігаються менше 6 років.
Чистий податок на прибуток від інвестицій	Скасування	Утримуйте
Податок на нерухомість	Скасування	Утримуйте та розширюйте. Підвищити ставку податку з 40% до 45%; і додати нові податкові рамки на 50%, 55% та 65% для маєтків на суму понад 10 мільйонів доларів США, 50 мільйонів доларів США та 500 мільйонів доларів відповідно.
Податок на подарунок	Скасування	Утримуйте
Вплив на ВВП	Позитивні 11% (за підрахунками Податкового фонду)	Від'ємний 1% (за підрахунками Податкової фонду)
Вплив на створення роботи	Позитивний. 5,3 мільйона нових робочих місць (за підрахунками Податкового фонду)	Негативний. На 311 000 менше робочих місць (за підрахунками Податкового фонду)
Вплив на державний борг	Негативний. На 10 трильйонів доларів більший державний борг (за підрахунками Податкового фонду)	Позитивний. На 191 млрд доларів США нижчий державний борг (за підрахунками Податкового фонду)
Вплив на заробітну плату	Позитивний. + 6,5% зростання заробітної плати (за підрахунками Податкового фонду)	Негативний. -0,8% зростання заробітної плати (за підрахунками Податкового фонду)
Найбільші бенефіціари	Доходи з високим рівнем доходу	Заробітники з низьким рівнем доходу

Зміст: Клінтон проти Трампа - Порівнювані податкові плани

• 1 Фізичні податки
  • 1.1 План Клінтона щодо окремих податків
  • 1.2 Податковий план Трампа для фізичних осіб
  • 1.3 Податок на нерухомість
• 2 Корпоративні податки
• 3 Критика
  • 3.1 Аналіз Муді
• 4 Налаштування виборців
• 5 Список літератури

Податки з фізичних осіб

Більшість пропозицій обох кандидатів стосуються податку на прибуток, що стягується з фізичних осіб. Податкова система в Америці прогресивна. Це означає, що в міру зростання річного доходу більшу частину цього доходу потрібно платити податками. напр. для одиночних файлів у 2016 році ставка податку на перші 9 275 доларів доходу становить 10%, але вона зростає до 15% для доходу між 9 275 до 37 650 доларів і продовжує зростати до максимуму до 39,6% за 415,050 доларів.

2016 р. Федеральні рамки податку на прибуток

Податкові ставки на приріст капіталу залежать від вашої загальної податкової групи та від того, як довго тривали активи, перш ніж продати для отримання прибутку

Однак у податковому кодексі є деякі «лазівки», де окремі види доходу оподатковуються за нижчою ставкою. напр. дохід від довгострокового приросту капіталу оподатковується максимум 20%, навіть якщо цей дохід становить мільйони доларів. Деякі критики стверджують, що ця невідповідність між ставками податку на працю / заробітну плату та доходи від інвестицій є несправедливою. Це причина, чому Уоррен Баффет платить нижчу частину свого доходу податками, ніж більшість його співробітників.

План Клінтона щодо окремих податків

Пропозиції Клінтона здебільшого стосуються закриття цих «лазів». Основні моменти її податкового плану включають:

• Податковий збір у розмірі 4% від доходу понад 5 мільйонів доларів. Це створило б новий податковий діапазон у розмірі 43,6% (39,6 + 4) для доходів понад 5 мільйонів доларів. Усі інші податкові рамки залишатимуться такими ж, як зазначено у таблиці вище.
• "Правило Баффет" передбачає мінімальну 30% ставку податку на людей з доходом понад 1 мільйон доларів. Деякі люди отримують більшість своїх доходів за рахунок інвестицій, які оподатковуються за нижчою ставкою (приріст капіталу). Це правило дозволило б зменшити податкову пільгу від інвестиційного доходу для людей, які отримують понад 1 мільйон доларів США за даний рік.
• Усі деталізовані відрахування обмежуватимуться податковою вартістю 28%. Деталізовані відрахування, як правило, надають перевагу людям у вищих податкових категоріях. напр. виплата відсотків за іпотечний кредит у розмірі 10 000 доларів США зменшує ваше податкове зобов’язання лише на 1500 доларів США, якщо ви подружня пара в податковій категорії 15% (річний дохід < $75,300). But if you are in the 35% marginal tax bracket (income between $413,350 and $466,950), then the tax savings on the same $10,000 mortgage interest deduction is $3,500. Clinton's proposal is to limit the tax benefit of all itemized deductions to 28%. So in this scenario, the tax savings would be capped at $2,800 for $10,000 in mortgage interest. Naturally, this provision only affects people who are in a tax bracket higher than 28%.
• Підвищення рівнів оподаткування капіталу. В даний час існує лише два рівні, в яких розподілений приріст капіталу - короткостроковий (активи утримуються 1 рік). Ідея цієї системи полягає у винагородженні довгострокових інвестицій, а не спекуляцій. Якщо активи зберігаються довгостроково перед продажем з метою отримання прибутку, вони оподатковуються за нижчою ставкою, ніж короткострокові прибутки. Клінтон хоче збільшити кількість рівнів до семи (< 1yr, 1-2 yrs, 2-3 yrs, and so on with the lowest tax rate bracket for assets held for more than 6 years).
• Обмежте суму грошей, яку можна заощадити на пенсійних рахунках з вигідною оподаткуванням, наприклад, ІРА та 401 тисячі рахунків. Клінтон вважає, що ці податково-вигідні рахунки були неправильно використані для укриття великого доходу від податків, навіть незважаючи на те, що IRS встановлює обмеження на те, скільки грошей можна внести на такі рахунки щороку. Її податковий план пропонує встановити більше обмежень щодо того, яку загальну вартість можуть нараховувати ці рахунки.
• Нараховані відсотки повинні оподатковуватися за звичайними ставками податку на прибуток. Запропонований відсоток - це плата за виконання, яка сплачується інвестиційному менеджеру, як правило, виходячи з прибутку, що створюється менеджером інвестиційного фонду. У давній - і давно суперечливій - лазівці, нарахований відсоток оподатковується за ставкою податку на приріст капіталу, яка значно нижча від податкової ставки заробітної плати. Кілька законодавчих спроб підвищити цю ставку податку не вдалися.
• Податковий кредит на суму 1200 доларів США на витрати на догляд
• Збільшити податок на нерухомість a.k.a. "податок на смерть" від 40% до 45%; та зменшити звільнення від сплати податку на нерухомість з 5,45 млн. до 3,5 млн. дол.

План оподаткування Трампа для фізичних осіб

Податки - це складне питання. Наприклад, не всі згодні з тим, що нижча ставка податку на приріст капіталу є лазівкою. Так само оподаткування доходів від дивідендів можна вважати подвійним оподаткуванням, оскільки дивіденди - це прибуток компанії, розподілений акціонерам. Компанії вже сплатили податки на свої доходи, а дивіденди розподіляються з чистого доходу компанії після оподаткування.

Республіканський погляд на податки полягає в тому, що більш низькі податки стимулюють економічну активність. Це в свою чергу призводить до вище дохід для федерального уряду, оскільки пиріг більший, навіть якщо урядова частка пирога менша.

Відповідно до цієї республіканської позиції, податковий план Трампа виступає за зниження податків для всіх рівнів доходу. Основні моменти податкового плану Трампа включають:

• Зменшити кількість податкових категорій Трамп висловився за те, щоб було лише 4 податкові групи - 0%, 10%, 20% та 25%. Це означало, що найвищий показник податку буде значно нижчим, ніж сьогодні. Тож отримувачі з високим рівнем доходу отримали б найбільше користь від цих зниження податків; хоча люди на всіх рівнях доходів матимуть менший рахунок податку. У серпні Трамп випустив переглянутий економічний план, де запропоновані ставки податку були: 12%, 25%, 33%. Незважаючи на те, що він є нижчим, ніж поточний податковий режим, він вище, ніж його первісна пропозиція, і призначений для вирішення критики щодо того, що його податковий план буде дуже дорогим, а тому збільшить державний борг.

Індивідуальні межі податку на прибуток за Дональдом Трампом Старий Податковий план

• Збільшити стандартну відрахування до 25 000 доларів на людину
• Податки на дивіденди та доходи від капіталу мають бути обмежені у розмірі 20% В даний час існує надбавка за певний інвестиційний дохід від дивідендів та прибутків капіталу, яка була призначена для фінансування Obamacare. Наприклад, план Трампа скасував би податок на прибуток з чистих інвестицій (NIIT), який застосовувався для фінансування Закону про доступну допомогу (a.k.a. Obamacare). Цей податок - зараз 3,8% - застосовується до інвестиційного доходу для домогосподарств, які заробляють понад 250 000 доларів.
• Скасувати AMT (альтернативний мінімальний податок). AMT був накладений на те, щоб люди з доходами понад певний рівень сплачували хоча б певну частину його податків. Намір був подібний до правила Баффетта, запропонованого Клінтоном. Однак протягом багатьох років пороги для AMT не завжди йшли в ногу з інфляцією, і це ускладнило податковий кодекс, в той час як породжуючи більш широкий відсоток населення, ніж спочатку передбачалося.
• Скасувати податок на нерухомість та податок на подарунки. Республіканці стверджують, що податки на нерухомість (податок на смерть) та податок на подарунок несправедливі, оскільки особа, яка дарує, чи особа, яка пішла з життя, чиє майно зараз змінюється, вже сплатило податки на передане багатство. Коли податки обкладаються подарунками або спадщинами, уряд фактично подвійний. Трамп хоче скасувати обидва ці податки.
• Виплачені відсотки підлягають оподаткуванню як звичайний дохід, а не нижча ставка податку на приріст капіталу. Відступаючи від традиційних політиків-республіканців, план Трампа насправді узгоджується з положеннями Клінтона, що віднесені відсотки повинні оподатковуватися як звичайний дохід.

Податок на нерухомість

Республіканці називають податок на нерухомість «податком на смерть», оскільки він обкладається майном особи після його смерті, коли багатство успадковується спадкоємцями. Податок є предметом багато дискусій серед економістів та політичних аналітиків. Тут викладено кілька визначних аргументів «за» та «проти податку на нерухомість».

Дональд Трамп, як і більшість республіканців, хоче скасувати податок на нерухомість. На противагу цьому Хіларі Клінтон хоче підвищити цей податок. В даний час маєтки, менші за $ 5,45 млн, звільнені від податку на нерухомість; багатство понад цю суму оподатковується 40%. Клінтон спочатку запропонував більш високу ставку податку (45%) та нижчий поріг (3,5 млн доларів) для застосування податку.

Пізніше Клінтон переглянула її пропозицію, щоб зробити її більш прогресивною. Її останньою пропозицією є наступні податкові рамки з податку на нерухомість: Немає (до 5,45 млн. Дол. США), 45% (5,45 до 10 млн. Дол. США), 50% (10-50 млн. Дол. США), 55% ($ 50 - 500 млн. Дол. США), 65% для багатство більше 500 мільйонів доларів.

Аналітики стверджують, що збільшення податків, запропонованих Клінтоном, не збільшить дохід для уряду, оскільки практично всі великі маєтки знайдуть способи уникнути цього податку за допомогою розумного планування нерухомості.

Корпоративні податки

Податки на прибуток підприємств є великим джерелом доходу для федерального уряду. У обох кандидатів є кілька пропозицій щодо налаштування системи оподаткування корпоративних податків.

Основні пропозиції пропозицій Клінтона щодо корпоративних податків включають:

• Новий податок на високочастотні торги. Торгівля високою частотою використовується фінансовими торговими фірмами для швидкої торгівлі на фондових ринках, і в процесі цього можна збільшити ціну, сплачену роздрібними інвесторами за ті ж цінні папери. Це збільшує ризик, не додаючи великої вартості фінансовій системі.
• Податковий кредит для компаній, які розробляють плани розподілу прибутку з працівниками. Заохочуючи компанії ділитися прибутками зі своїми працівниками, податковий кредит на розподіл прибутку Клінтон застосовуватиметься протягом перших двох років програми розподілу прибутку компанії. Кредит становитиме 15% від прибутку, що розподіляється, і обмежуватиметься при розмірі розподілу прибутку в розмірі 10% від річної заробітної плати працівника..
• Закрийте лазівку «преміювання за перестрахування», коли компанія сплачує свої доплати за перестрахування своїй дочірній компанії в іноземній країні.

Основні аспекти податкового плану Трампа для компаній включають:

• Зниження ставки податку на прибуток підприємств з 35% до 15% Більш низька ставка податку на бізнес стимулює економічну активність та стимулює компанії розміщуватись у Сполучених Штатах.
• Не допускати відстрочки податку на прибуток підприємств з іноземних доходів. Принесіть корпоративні гроші, які зараз перебувають за кордоном, в США за допомогою одноразової ставки податку на репатріацію - 10%. Це найбільш суттєва пропозиція політики щодо корпоративних податків, яка виникла у будь-якого кандидата. Американські компанії мають мільярди доларів, які зберігаються за кордоном. Якби ці гроші були репатрійовані до США, податок на прибуток був би сплачений. Тож вони відклали повернення цих грошей. План Трампа полягає в одноразовому розслабленні темпів репатріації для стимулювання повернення всіх грошей у країну. Після цього компаніям буде заборонено відкладати податки на іноземні доходи. Громадяни США, як фізичні особи, зобов’язані сплачувати податки на весь дохід - іноземний та внутрішній. Тож запропоноване правило приведе закони у відповідність, щоб корпорації не змогли відкласти податки на іноземні доходи.
• Обмеження на суму процентних витрат може бути відрахувано податком

Критика

Велика ідея податкового плану Клінтона - збільшити податки, а план Трампа вимагає зниження податків. Отже, за планом Клінтона, доходи для федерального уряду зростатимуть, а дефіцит бюджету зменшиться. З іншого боку, план Трампа коштуватиме федеральному уряду понад 10 трильйонів доларів протягом 10 років.

Кілька сторонніх аналітиків оцінили вплив плану Трампа протягом 10 років. Розрахунки коливаються від 9,5 до 12 трлн. Дол.

Але це ще не повна історія. Пропозиції Трампа стимулювали б економіку, зростання ВВП та створювали б більше робочих місць; і прихильники стверджують, що це економічне зростання компенсувало б зменшення доходів. Простіше кажучи, пиріг буде рости, тому навіть при меншій частці уряд не втратить доходу.

Хоча цей аргумент безумовно заслуговує, Податковий фонд, дослідницька фірма, що схиляється до консервацій, підрахував, що, навіть враховуючи це зростання, податковий план коштуватиме понад 10 трлн дол. Цей дефіцит доходу безпосередньо збільшить державний борг.

Податковий план Клінтона також не позбавлений своїх недоліків. Підвищення податків при цьому збільшує державні доходи та сприяє зменшенню державного боргу, має запаморочливий вплив на економіку. Фонд податків підрахував, що план Клінтона знизить доходи після сплати податків усіх платників податків щонайменше на 0,9%, а ВВП знизить на 1% в довгостроковій перспективі.

Економічний вплив податкових планів, запропонованих Гілларі Клінтон та Дональдом Трампом, за оцінками Податкового фонду

Критики назвали план розподілу прибутку Клінтона складним і химерним. План передбачає, що через два роки "компаніям, які створили плани розподілу прибутку та користувалися їх перевагами, більше не знадобиться кредит для підтримки планів". Немає жодних доказів, які б свідчили про те, що це було б так. Він також не пропонує способів фінансувати податковий кредит. Крім того, це припускає занадто сильне втручання уряду в те, як приватні компанії структурують компенсацію своїм працівникам.

Ще одна проблема пропозицій Клінтона щодо оподаткування прибутку від капіталу - це суцільна складність, яку вона вводить. Сьогодні інвесторам (та їхнім брокерам) легко поділити прибутковість капіталу на короткострокову та довгострокову, залежно від того, чи зберігалися активи більше одного року. Поділ, що на 7 різних рівнів, збільшить складність звітності для фінансових установ та складність подання податків для фізичних осіб.

Аналіз Муді

Moody's Analytics, дочірня компанія кредитного рейтингового та дослідницького агентства Moody's Corp., проаналізувала пропозиції щодо економічної політики як Клінтона, так і Трампа. Головний автор цього аналізу - Марк Занді, зареєстрований демократ, який пожертвував максимально допустиму суму в 2700 доларів за кампанію Клінтона, але який консультував сенатора-республіканця Джона Маккейна в президентській гонці 2008 року. Містер Занді передбачив перемогу Клінтона з серпня 2015 року, тому слід зазначити його упередженість.

Аналіз Муді зробив висновок, що якби всі економічні пропозиції Клінтона були прийняті, економіка створила б 10,4 мільйона робочих місць під час її президентства, а ВВП зростатиме на 2,7% щорічно. Їх прогноз на підтримку статусного кво - 7,2 млн. Робочих місць та 2,3% зростання ВВП. більше, ніж очікувалося згідно чинного законодавства.

Аналіз Moody's щодо економічних пропозицій Дональда Трампа передбачає, що темп зростання ВВП на 1,4% та менше на 3,5 мільйона робочих місць, ніж передбачено чинним законодавством.

Налаштування виборців

Незважаючи на те, що в податкових планах кандидатів існує велика різниця, виборці часто не обирають, виходячи з політики. У світлому розумінні того, як люди приймають рішення, а згодом раціоналізують їх, це відео показує реакцію прихильників Клінтон у Нью-Йорку, коли їм розповіли про пропозиції щодо податкового плану Трампа.

Список літератури

• Податковий план Дональда Трампа (PDF) - Офіційний веб-сайт
• Позиція Трампа щодо політики щодо податків - Офіційний веб-сайт
• Позиція Клінтона щодо податків - Офіційний веб-сайт
• Аналіз податкового плану Гілларі Клінтон - Податковий фонд
• Аналіз податкових пропозицій Хілларі Клінтон - Центр податкової політики
• Трамп планує переписати податковий план - Politico
• Аналіз податкового плану Дональда Трампа - Податковий фонд
• Аналіз податкового плану Дональда Трампа - Центр податкової політики
• Перевірка фактів виступу Дональда Трампа про економіку - Журнал на Уолл-стріт
• Кандидати та ваші податки - PBS
• Як Клінтон і Трамп відрізняються від податків - Нью-Йорк Таймс
• Трамп проти Клінтона про економіку - CBS News
• Спеціальний інструктаж: Податкова політика основних кандидатів у президенти - Податки та облік Wolters Kluwer