Різниця між бухгалтерським рахунком GAAP та податковим обліком

У Сполучених Штатах різні методи обліку використовуються з різних причин, наприклад, для підготовки та підтримки різних звітів, доступних з різних причин. Бухгалтерський облік включає облік фінансових операцій бізнесу, які можуть бути записані за допомогою GAAP або податкового обліку. GAAP або загальноприйнятий принцип бухгалтерського обліку є методом обліку фінансових операцій публічних компаній, тоді як податковий облік схожий, за винятком того, що платники податків можуть скористатися більшою кількістю варіантів. Тому для того, щоб знати, який метод обліку підходить для вашого бізнесу, важливо знати, що це за методи, і різницю між ними.

Історія GAAP та податкового обліку

Через підвищену складність бізнесу було дуже важливо стандартизувати бухгалтерські практики, оскільки фінансовий облік вважається основою будь-якого бізнесу. Це є причиною того, що GAAP були введені в Сполучених Штатах органом під назвою Рада стандартів фінансового обліку (FASB). FASB вважається найвищим органом влади США з розробки та підтримки GAAP.

З іншого боку, податковий облік був заснований шляхом ратифікації шістнадцятої поправки Конституції Сполучених Штатів, яка фактично ініціювала агентство збору доходів, утворене ще в 1894 році. З плином часу вносилися різні зміни, зміни назв та реорганізації, і сьогодні, ця влада називається Службою внутрішніх доходів.

Призначення GAAP та податкового обліку

Метою GAAP є надання стандартного набору керівних принципів та принципів бухгалтерського обліку з метою приведення уніфікованості та актуальності, оскільки це підвищує надійність та порівнянність фінансової звітності. Беручи до уваги, що система податкового обліку розробляється та підтримується Службою внутрішніх доходів або Держфінпослуг, і мета цієї рамки полягає в обкладенні податком на оподатковуваний дохід чи чистий прибуток бізнесу.

Оподатковуваний дохід не є таким самим, як дохід (як визначено GAAP). Податок стягується і збирається в попередньому періоді отримання грошових коштів або заробітку.

Основи бухгалтерського обліку

Основа бухгалтерського обліку фактично визначає, як звітувати про фінансові операції та інформацію, яку слід враховувати. Як облік GAAP, так і податковий облік використовують різну основу обліку для обліку та визнання фінансових операцій. У бухгалтерському обліку GAAP облік на основі нарахування є єдиним прийнятним методом. З іншого боку, в податковому обліку використовується нарахування, готівка та модифікована основа обліку.

Витрати на розробку, впровадження та використання системи обліку GAAP іноді занадто великі для малого бізнесу, тому IRS дозволяє таким підприємствам фіксувати свої фінансові операції, використовуючи альтернативні методи.

Визнання амортизації

Як ви всі знаєте, амортизація - це розподіл вартості активу протягом його орієнтовного строку корисного використання. У бухгалтерському обліку GAAP використовуються різні методи обліку, такі як метод зменшення або зменшення балансу, прямий метод, метод суми річного розряду та метод амортизації на основі діяльності.

В той час, як у податковому обліку використовується Модифікована система прискореного стягнення витрат або MARCS, яка розраховує амортизацію за допомогою визначених IRS зменшених відсотків. На додаток до цього, згідно з розділом 179, IRS дозволяє фізичним особам та платникам податків витрачати амортизацію основного засобу в рік придбання.

Облік нарахувань

Відповідно до системи обліку GAAP, витрати, які належать до сплати, але ще не сплачені, вважаються нарахуваннями в балансі. Він представляється як нарахування витрат, що є поточним зобов'язанням, яке повинно бути сплачено пізніше.
З іншого боку, у податковому обліку бухгалтерський облік на основі нарахування не потрібен, якщо компанія не подає звіт про свою податкову декларацію як платник податку на основі нарахування. Більше того, IRS застосовує певні обмеження для обліку грошових коштів та модифікованої бази, що включає обмеження звітності про доходи та витрати, а також включає обмеження в доходах..

Дуже важливо впорядкувати бізнес-процеси, якщо компанія хоче відслідковувати свою ділову діяльність, що може бути здійснено лише за допомогою належної системи обліку. Отже, фізична особа або компанія повинні розуміти різні системи бухгалтерського обліку, що застосовуються на ринку, а також повинні знати їх відмінності для успішного обліку своїх операцій та подання фінансової звітності.