Різниця між головною книгою та пробним балансом

Ключова різниця - Генеральна книга проти пробного балансу
 

Підготовка загальної книги та пробного балансу - дві основні дії в обліковому циклі, необхідні для складання фінансової звітності на кінець року. Ключова різниця між основною книгою та пробним балансом полягає в тому головна книга - це сукупність рахунків, що містять детальні проведені транзакції, тоді як пробний баланс - це виписка, яка записує загальну книгу, що закінчується залишками.

ЗМІСТ
1. Огляд та ключові відмінності
2. Що таке головна книга
3. Що таке пробний баланс
4. Поплечне порівняння - Генеральна книга та пробний баланс
5. Підсумок

Що таке головна книга

Основна книга - це основна сукупність рахунків, на якій реєструються всі операції, проведені протягом фінансового року. Інформація в головній книзі походить із загального журналу, який є початковою книгою для введення транзакцій. Головна книга містить усі дебетові та кредитні записи транзакцій і відокремлена класами активів. (Активи, пасиви, власний капітал, доходи та витрати)

Наприклад Окремі рахунки активів, такі як готівка, дебіторська заборгованість, передоплата тощо, будуть відображатися під класифікацією активів.

Для великомасштабних підприємств, де проводиться багато транзакцій, може бути не зручно вводити всі операції в головну книгу через великий обсяг. У цьому випадку окремі транзакції обліковуються у «дочірніх книгах», а загальна сума перераховується на рахунок у головній книзі. Цей обліковий запис називається "Контрольний рахунок", і типи облікових записів, які, як правило, мають високий рівень активності.

Рисунок_1: Приклад балансу загальної книги

Що таке пробний баланс?

Пробний баланс - це узагальнений робочий аркуш, який включає всі залишки в бухгалтерській книзі за певний момент часу (зазвичай на кінець року бухгалтерського обліку) з метою перевірки математичної точності балансів бухгалтерської книги. Усі дебетові залишки будуть записані в одному стовпчику, а всі залишки за кредитом - в іншому.

Пробний баланс надає всі кінцеві залишки в одному документі з першого погляду, тому його легко використовувати як довідковий інструмент. Він також допомагає розкрити ряд можливих помилок у разі виникнення та допомагає визначити тип записів журналу, які слід розміщувати, щоб виправити виявлені помилки.

Основні цілі та використання пробного балансу

• Використовувати як інструмент прийняття рішення для забезпечення математичної точності балансів книги

Якщо всі операції за звітний період точно записані, сума дебетових залишків пробного залишку повинна дорівнювати сумі кредитних залишків..

• Виявити та виправити помилки при записі фінансової інформації

Певний тип помилок у головній книзі можна визначити за допомогою пробного балансу. Вони є,

• Помилки часткового пропуску (У рахунках розміщується лише запис дебету або запис кредиту)
• Помилки перенесення вперед (Кінцевий баланс переноситься неправильно)
• Помилки кастингу (загальна кількість облікових записів більш-менш записана)

У разі помилки сума, що спричиняє різницю, перераховується на "рахунок припинення" до тих пір, поки вони не будуть виправлені. Якщо дебетова частина пробного залишку перевищує кредитну частину, то різниця зараховується на рахунок припинення, а якщо залишок кредиту більший за дебетовий залишок, різниця списується на рахунок призупинення. Після виявлення, виправлення помилок та встановлення пробного балансу рахунок рахунку тимчасових відключень закривається, оскільки залишок більше не існує.

Однак наступні записи не викличуть розбіжностей у пробному балансі.

• Принципові помилки (записи розміщені на неправильному типі рахунку)
• Помилки повного пропуску (записи повністю пропущені з рахунків)
• Помилки комісії (запис правильного типу, але неправильний рахунок)
• Помилки початкового запису (неправильна сума розміщена на правильних рахунках)
• Помилки компенсації (Неправильні записи в двох або більше рахунках скасовують один одного)
• Помилки повного сторнування (правильна сума розміщена на правильних рахунках, але дебети та кредити були повернені)

Яка різниця між генеральною книгою та пробним балансом?

Загальна книга та пробний баланс
Основна книга - це сукупність рахунків, які фіксують усі транзакції.	Пробний баланс - це узагальнене твердження, що відображає загальні баланси книги.
Призначення
Мета - запис остаточних записів угод.	Мета - перевірити математичну точність залишків загальної книги.
Класифікація рахунків
Це робиться відповідно до класу рахунків	Класифікація рахунків не існує.
Період часу
Тут фіксуються операції протягом звітного року.	Це готується в останній день звітного року.

Підсумок - Генеральна книга проти пробного балансу

Хоча процес ведення бухгалтерського обліку раніше був дуже трудомістким і затратним, його тепер можна проводити з меншими витратами часу та зусиль із використанням автоматизованого програмного забезпечення бухгалтерського обліку. Важливо точно зрозуміти різницю між основною книгою та пробним балансом, оскільки обидва є важливими кроками у підготовці фінансової звітності на кінець року. У разі виникнення розбіжностей між дебетовими та кредитними залишками, їх слід дослідити, а коригувальні записи слід розмістити перед тим, як приступити до підготовки фінансової звітності.

Довідка:
1. "Визначення загальної книги - AccountingTools." Визначення - AccountingTools. Н.п., н.д. Веб. 09 лютого 2017 року.
2. “Який порядок підготовки пробного балансу? | AccountingCoach. " AccountingCoach.com. Н.п., н.д. Веб. 09 лютого 2017 року.
3. "Помилки балансу пробних запитань - Питання та відповіді - AccountingTools." Облік CPE & Книг - AccountingTools. Н.п., н.д. Веб. 09 лютого 2017 року.
4. "Помилки, не виявлені в пробному балансі". Принципи рахунків для рівня GCE O. Н.п., н.д. Веб. 09 лютого 2017 року.

Надано зображення:
1. "Приклад загальної книги" від Bgibbs (WMF) - Власна робота (CC BY-SA 4.0) через Wikimedia Commons