Різниця між внутрішнім аудитом та внутрішнім контролем

Ключова різниця - внутрішній аудит проти внутрішнього контролю

Внутрішній аудит та внутрішній контроль - два основні аспекти будь-якого типу організації. Взагалі ці два терміни часто плутають і вживають взаємозамінно; проте вони відрізняються один від одного. Ключова різниця між внутрішнім аудитом і внутрішнім контролем що внутрішній аудит - це функція, яка забезпечує незалежну та об'єктивну впевненість у тому, що система внутрішнього контролю та управління ризиками організації ефективно функціонує тоді як iвнутрішній контроль - це система, реалізована Компанія забезпечує цілісність фінансової та бухгалтерської інформації та просувається до успішного виконання своїх прибуткових та операційних цілей..

ЗМІСТ
1. Огляд та ключові відмінності
2. Що таке внутрішній аудит
3. Що таке внутрішній контроль
4. Поплечне порівняння - внутрішній аудит проти внутрішнього контролю
5. Підсумок

Що таке внутрішній аудит?

Внутрішній аудит - це функція, яка забезпечує незалежну та об'єктивну впевненість у тому, що система внутрішнього контролю та управління ризиками компанії функціонує за призначенням. Департаментом внутрішнього аудиту керує внутрішній аудитор, який повинен мати останній та відповідний фінансовий досвід. Внутрішній аудитор призначається аудиторською комісією, яка буде оцінювати ефективність внутрішнього аудитора і періодично отримувати аудиторські звіти. Що стосується внутрішнього аудиту, аудиторська комісія повинна виконувати наступні ролі.

Моніторинг та перегляд ефективності функції внутрішнього аудиту компанії
Забезпечити, щоб функція внутрішнього аудиту мала доступ до відповідних фінансових та інших ресурсів для виконання своїх обов'язків
Переконайтесь, що функція внутрішнього аудиту має підтримку та доступ до відповідної інформації з усіх частин організації для проведення успішного аудиту
Повідомте правління та внесіть відповідні рекомендації щодо вдосконалення системи внутрішнього аудиту компанії
Розглянемо реакцію керівництва на будь-які ключові рекомендації зовнішнього чи внутрішнього аудиту

Якщо компанія не має функції внутрішнього аудиту (це можливо в певному типі компаній, особливо в малих компаніях, де існує лише функція зовнішнього аудиту), необхідність у створенні функції внутрішнього аудиту повинна розглядатися щорічно.

Що таке внутрішній контроль?

Внутрішній контроль - це система, впроваджена компанією з метою забезпечення цілісності фінансової та бухгалтерської інформації та успішного просування компанії у напрямку успішного виконання своїх прибуткових та операційних цілей. Основна причина, що існують процедури внутрішнього контролю, - це зменшення ризиків, з якими стикається компанія. Навіть коли діє ефективна система внутрішнього контролю, немає гарантії, що ризики будуть повністю усунені; однак їх можна контролювати, не спричиняючи значних руйнувань для компанії. Заходи внутрішнього контролю можуть мати такі форми.

Розподіл обов'язків для розподілу відповідальності за реєстрацію, перевірку та аудит трансакцій, щоб запобігти одному працівнику вчинення шахрайського діяння
Контроль доступу через замки дверей (для фізичного доступу) та паролі (для доступу в Інтернеті)
Узгодження бухгалтерського обліку для забезпечення відповідності залишків на рахунках балансам, що підтримуються іншими суб'єктами господарювання, включаючи постачальників, клієнтів та фінансові установи
Присвоєння повноважень конкретним менеджерам для дозволу транзакцій, що мають велике значення
Незалежні перевірки працездатності працівників, такі як нагляд

Тип контролю, який слід здійснювати для кожного ризику, визначається виходячи з двох аспектів.

Імовірність / ймовірність ризику - можливість ризику реалізуватися
Вплив ризику - величина фінансового збитку, якщо ризик матеріалізується

Імовірність, і ризик можуть бути високими, середніми або низькими. Для ризику з високою часткою ймовірності та впливу слід здійснювати контроль з високим ефектом. Якщо ні, то він буде схильний до високого ризику контролю.

Малюнок 01: Ймовірність та вплив ризику допомагає компанії визначити тип внутрішнього контролю, який слід використовувати

Чим відрізняється внутрішній аудит від внутрішнього контролю?

Внутрішній аудит проти внутрішнього контролю
Внутрішній аудит - це функція, яка забезпечує незалежну та об'єктивну впевненість у тому, що система внутрішнього контролю та управління ризиками організації ефективно функціонує.	Внутрішній контроль - це система, впроваджена компанією для забезпечення цілісності фінансової та бухгалтерської інформації та успішного просування компанії у напрямку успішного виконання своїх прибуткових та операційних цілей..
Основна відповідальність
Основним обов'язком внутрішнього аудиту є перегляд ефективності системи внутрішнього контролю.	Забезпечення ефективних процедур внутрішнього контролю є основним обов'язком системи внутрішнього контролю.
Природа
Внутрішній аудит є запобіжним заходом.	Внутрішній контроль - детективний захід.

Підсумок - Внутрішній аудит проти внутрішнього контролю

Різниця між внутрішнім аудитом та внутрішнім контролем виразна через його характер та застосовність. Хоча пом'якшення ризиків шляхом належного контролю та забезпечення того, щоб компанія не перешкоджала досягненню своїх цілей, є метою внутрішнього контролю; метою внутрішнього аудиту є перевірка функціонування такого контролю за призначенням. Кілька масштабних корпорацій, такі як брати Енрон та Леман, зазнали краху через відсутність надійної системи внутрішнього контролю та ефективної функції внутрішнього аудиту.

Довідка:
1. Внутрішній контроль. Н. п., Веб. 19 травня 2017 року. .
2. "Різниця між внутрішнім та зовнішнім аудитом - запитання та відповіді." AccountingTools. Н.п., н.д. Веб. 21 травня 2017 року. .
3. "Внутрішній аудит". Інвестопедія. N.p., 23 листопада 2003. Веб. 21 травня 2017 року. .

Надано зображення:
1. "RiskMatrix-RH" від RoyHanney - власна робота (CC BY 3.0) через Wikimedia Commons

Бізнес