Різниця між ПДВ та GST

Кілька країн прийняли нову систему оподаткування GST; який у повному обсязі стосується податку на товари та послуги. Франція була першою країною, яка прийняла цей податковий режим, сьогодні його використовують понад 160 країн, включаючи Індію. ПДВ, який стосується податку на додану вартість, існує вже деякий час, і його приймають більшість країн у всьому світі. Податкові режими з ПДВ та ПДВ стягуються з вартості продажу або постачання товарів. Однак є кілька відмінностей між ними, читайте далі, щоб дізнатися, що відрізняє одне від іншого.

Що таке ПДВ?

Податок на додану вартість - це стягнення, яке стягується урядом певної країни, на кожному етапі виробництва чи розподілу товарів. Ця податкова система стягується в межах декількох пунктів.

Це форма податку на споживання, де загальна сума додавання вартості, яку фірма створює, дорівнює різниці між виручкою та загальною витратою на покупки.

Податок на додану вартість дозволяє покупцю товарів скористатися вхідними податковими кредитами; ця сума податку, сплачена раніше, буде зменшена з чистого податкового зобов’язання. Для використання кредиту вхідного податку в системі ПДВ необхідно отримати реєстрацію.

У системі ПДВ податки стягуються за різними ставками, частіше використовують 0% на сільськогосподарські товари, 1% на дорогоцінні прикраси зі срібла або золота, 4% на сировину та 20% на розкішні предмети.

Що таке GST?

Податок на товари та послуги досить схожий на ПДВ. Це податок на додану вартість на основі призначення, що стягується з виробничого процесу, продажу та кінцевого споживання товарів і послуг. GST усуває ефект каскаду, оскільки він застосовується лише до додавання вартості на кожному етапі, де інші податки не застосовуватимуться. Каскадний ефект стосується подвійної сплати податку, коли попередні податкові платежі за певний товар або послугу не враховуються.

Ця система GST дозволяє постачальникам знижувати податкові збори, коли GST, сплачений у процесі закупівлі, буде компенсований у порівнянні з GST, що підлягає сплаті при постачанні товарів або послуг. Кінцевий споживач несе всі податкові збори, накладені кінцевим постачальником в межах ланцюга розподілу. Деякі країни, такі як Індія, мають подвійний режим GST, коли податки одночасно стягуються урядом оподатковуваних товарів та послуг.

Відмінності між ПДВ та GST

Основні відмінності між ПДВ та GST пояснюються нижче за допомогою наступних покажчиків:

1. Податок на додану вартість - це прямий податок, коли податки стягуються з державного рівня, у межах кожного рівня виробництва та розподілу товарів та послуг. Існує додатковий кредит, застосований від податку, сплаченого раніше. З іншого боку, податок на товари та послуги - це особливий податок, що стягується з постачання товарів і послуг, який, в основному, спирається на концепцію додавання вартості..
2. ПДВ нараховується в місці продажу, GST стягується в точці постачання товарів і послуг.
3. Податок на додану вартість здійснюється в режимі офлайн, тоді як податок на товари та послуги здійснюється виключно онлайн. Реєстрація, подача заявок та всі інші пов'язані функції виконуються через портал GST, який контролюється та керується мережею товарів і послуг.
4. Оборот визначає, в який податковий режим потрапить постачальник. Наприклад, в Індії постачальники, що мають оборот понад Rs. Реєстрація за ПДВ підлягає 10 лак. Обороти, що перевищують 20 лаків, вимагають отримати реєстрацію згідно з GST.
5. GST - податкова система, заснована на транзакціях, тоді як ПДВ - це система, заснована на підсумкових даних. Останнє вимагає від продавця подання декларації наприкінці певного періоду.
6. У системі ПДВ продавець несе відповідальність за збір доходів, тоді як у GST збір доходу здійснюється споживачами.
7. Подвійне оподаткування присутнє в режимі оподаткування податком на додану вартість, де виробник сплачує податок з підакцизних товарів під час виробництва та ПДВ від здійснених продажів. Акцизний збір у межах податку на товари та послуги нараховується, подвійне оподаткування неможливо на такі товари.
8. Система ПДВ не передбачає введення податкового кредиту під час міждержавних продажів. Хороший приклад - коли виробник взуття сплачує акцизний збір та додатковий ПДВ на продаж взуття в іншій державі. Незважаючи на те, що обидва податки є податками на додану вартість, податковий кредит не застосовується, оскільки їх стягують різні органи, центральний та державний уряди. GST базується на принципі "один народ - єдиний податок", тому податковий кредит буде доступний під час міждержавної торгівлі.

ПДВ проти GST: Таблиця порівняння

Підсумок віршів з ПДВ GST

• І GST, і ПДВ служать однаковою метою отримання податків від виробничих та дистрибуційних товарів та послуг.
• Понад 160 країн нещодавно прийняли GST через режим оподаткування ПДВ.
• ПДВ нараховується на різних етапах виготовлення та збуту, в точці обміну чи продажу.
• GST стягується на етапі постачання товарів і послуг, отже, усуваючи ефект каскаду.