Різниця між ПДВ та GST
Share
Однією з найважливіших реформ в Індійській системі оподаткування є запровадження GST, тобто податок на товари та послуги. Вона спрямована на усунення ефекту каскаду, тобто подвійного оподаткування. GST це податок на додавання вартості, що накладається на виробництво, розподіл та споживання товарів і послуг. Це зазвичай контрастує з податком на додану вартість, коротко відомим як ПДВ, що є непрямим податком, що стягується на кожному етапі виробництва та розподілу товарів за додатковою вартістю.
Основна різниця між ПДВ та GST полягає в тому, що хоча ПДВ застосовується до продажу товарів, GST застосовується до постачання товарів та послуг. Отже, ця стаття дозволить зрозуміти, що всі сумніви та помилки, пов'язані з двома видами податкових режимів, в Індії, прочитають.
Зміст: ПДВ проти GST
- Порівняльна діаграма
- Визначення
- Ключові відмінності
- Висновок
Порівняльна діаграма
| Основа для порівняння | ПДВ | GST |
|---|---|---|
| Значення | ПДВ - це податок на споживання, що стягується з додавання вартості на кожному етапі виробництва / розподілу товарів. | GST - податок на основі призначення, що нараховується на виробництво, продаж та споживання товарів та послуг. |
| Точка оподаткування | Продаж товарів | Постачання товарів та послуг |
| Режим оплати | Офлайн | Інтернет |
| Реєстрація | Обов’язковий, якщо оборот перевищує 10 лаків. | Обов’язковий, якщо оборот перевищує 20 лаків. |
| Основи оподаткування | На основі резюме | На основі транзакцій |
| Збір доходів | Держава-продавець збирає дохід | Держава-споживач збирає дохід |
| Акцизний збір | Він справляється з виготовлення підакцизних товарів. | Це не стягується. |
| Міждержавні продажі | Вхідний кредит неможливий у випадку міждержавних продажів. | Вхідний кредит може бути використаний у випадку міждержавних продажів. |
Визначення ПДВ
Податок на додану вартість, або іншим чином називається ПДВ, є багатоточковою системою оподаткування, де податок стягується державним урядом на кожному рівні виробництва / розподілу товарів.
У такому режимі податок стягується із приросту вартості товарів, щоб усунути каскадний ефект при різних рівнях продажу. Це вид податку на споживання, при якому додана вартість, внесена фірмою, дорівнює різниці між виручкою та вартістю закупівель.
Це дозволяє покупцеві товарів скористатися вхідним податковим кредитом, тобто податок, сплачений на попередньому етапі, буде відрахований із чистого податкового зобов’язання. Щоб скористатися кредитом вхідного податку за системою ПДВ, кожен дилер повинен отримати реєстрацію.
У цій системі стягується ПДВ за різними типами ставок, 0% припадає на сільськогосподарські товари та предмети суспільного значення, 1% ювелірні вироби із золота та срібла, 4% сировини або сировини, що використовуються у виробництві та капітальних товарах, 20% - на розкіш елементи та решта предметів оподатковуються за нормальною ставкою плити, тобто 12,5%.
Визначення GST
GST позначає податок на товари та послуги - податок на додану вартість, заснований на призначенні, що стягується з виробництва, продажу та споживання товарів та послуг. Важливо зазначити, що GST застосовується до додавання вартості на кожному етапі, і ніякий інший податок не стягуватиметься, що призводить до усунення каскадного ефекту.
У цій системі постачальник товарів або послуг має право скористатися вхідним податковим кредитом, тобто GST, сплачений за придбання товарів, буде відрахований від GST, що підлягає сплаті за поставку товарів та послуг. Отже, в кінцевому рахунку, кінцевий споживач несе податок, що вводиться останнім постачальником в ланцюжку дистрибуції.
В Індії впроваджено подвійний GST, який одночасно стягується центральним та державним урядом для оподаткування товарів та послуг. Центр стягує податок з внутрішньодержавних продажів, який називається CGST. Держави стягують податок з послуг, які називаються SGST таUTGST у випадку союзних територій. На міждержавні поставки товарів та послуг, які оподатковуються, підпадає під дію IGST, тобто інтегрований податок на товари та послуги.
Існує багато непрямих податків, які підлягають сплаті після введення GST в Індії, які є такими як:
- На рівні CGST: Акцизний збір, податок на послуги, доплата та перезавантаження
- На рівні SGST: Податок Octroi або Entry, ПДВ, податок на розкіш, доплату та перерву
- На рівні IGST: Центральний податок з продажу
Плити GST закріплені на рівні 5%, 12%, 18% та 28%.
Ключові відмінності між ПДВ та GST
Принципові відмінності між ПДВ та GST пояснюються за допомогою наступних моментів:
- ПДВ або податок на додану вартість - це непрямий податок, при якому податок обкладається на державному рівні на кожному етапі виробництва та розподілу товарів та послуг, а кредит за податок, сплачений на попередньому етапі. GST поширюється на податок на товари та послуги, який є єдиним податком, що стягується з постачання товарів і послуг, що спирається на принцип додавання вартості.
- Якщо ПДВ стягується з продажу товарів, то в GST точкою оподаткування є постачання товарів і послуг.
- Реєстрація та оплата в режимі ПДВ здійснюються в режимі офлайн, тоді як GST - це повністю онлайн-система, де реєстрація, подання декларації та всі інші функції можуть здійснюватися через загальний портал GST, яким керує Мережа товарів і послуг (GSTN).
- Що стосується реєстрації постачальника, то в системі ПДВ реєстрація стає обов'язковою, коли оборот постачальника перевищує Rs. 10 лак. Навпаки, якщо сукупний оборот постачальника перевищує Rs. 20 лаків, тоді він / вона зобов'язаний отримати реєстрацію згідно з GST.
- Система ПДВ - це система оподаткування на основі підсумкових даних, в якій продавець товару повинен подати декларацію наприкінці конкретного періоду. І навпаки, GST - система оподаткування на основі транзакцій.
- Що стосується ПДВ, то держава-продавець збирає дохід, тоді як у GST збір доходу здійснюється державою-споживачем..
- У системі ПДВ виробник підакцизної продукції нараховує акцизний збір на його виробництво та ПДВ на внутрішньодержавні продажі, що спричиняє подвійне оподаткування. З іншого боку, акцизний збір нараховується в GST, тому немає шансів на подвійне оподаткування таких предметів.
- Відповідно до системи ПДВ, кредит на вхідний податок не може бути використаний у випадку міждержавних продажів. Наприклад: Припустимо, при виробництві тканини стягується центральний акцизний збір (CENVAT) і встановлюється ПДВ на його продаж у державі. Хоча і CENVAT, і ПДВ є податком на додану вартість, але відрахування неможливо, оскільки їх CENVAT стягує центральний уряд, а державний уряд вводить ПДВ. На відміну від GST базується на принципі «один податок один податок», тому кредит на вхідний податок доступний для міждержавних продажів.
Висновок
За великим рахунком ПДВ став значною мірою реформуванням старого податку з продажу, щоб значною мірою усунути каскадний ефект. Так само було прийнято GST щодо ПДВ, який підлягав сплаті інших податків, таких як акцизний збір, надбавка, відмова, вступний податок тощо, що також покращило систему оподаткування в Індії.
