Звичайні дивіденди проти кваліфікованих дивідендів
Share
Найбільша різниця між звичайні дивіденди і кваліфіковані дивіденди є податкова ставка звичайних дивідендів оподатковується як звичайний дохід, тоді як кваліфіковані дивіденди підлягають оподаткуванню за нижчою ставкою. Як і у всіх випадках, пов'язаних з оподаткуванням, існують деякі нюанси та критерії придатності для дивідендів, які можна вважати кваліфікованими. Це порівняння пояснює все це.
Порівняльна діаграма
| Звичайні дивіденди | Кваліфіковані дивіденди | |
|---|---|---|
| Ставка податку | Те саме, що звичайний дохід (0-39,6%) | Менший, ніж звичайний дохід (0-23,8%) |
Зміст: Звичайні дивіденди проти кваліфікованих дивідендів
- 1 Що таке дивіденди?
- 2 Що таке звичайні дивіденди?
- 3 Що таке кваліфіковані дивіденди?
- 3.1 Обґрунтування нижчої ставки податку
- 3.2 Критерії кваліфікованих дивідендів
- 4 ставки податку
- 5 Подання податків
- 6 Довідники
Що таке дивіденди?
Коли у компанії є надлишки грошових коштів, які вона не може або не хоче реінвестувати в себе, вона розподіляє ці гроші власникам, тобто акціонерам. Такий розподіл грошових коштів називається дивідендом.
Що таке звичайні дивіденди?
В основному всі дивіденди - це звичайні дивіденди. Публікація IRS 550, Інвестиційні доходи та витрати говорить про звичайні дивіденди:
Звичайні дивіденди - це найпоширеніший вид розподілу корпорації або взаємного фонду. Вони виплачуються із заробітку та прибутку і є для вас звичайним доходом. Це означає, що вони не є прибутком капіталу. Ви можете припустити, що будь-який дивіденд, який ви отримуєте на звичайних або привілейованих акціях, є звичайним дивідендом, якщо корпорація, що сплачує, або взаємний фонд не говорить вам про інше. Звичайні дивіденди будуть відображені у графі 1а форми 1099-DIV, яку ви отримуєте.
Що таке кваліфіковані дивіденди?
Деякі звичайні дивіденди також є кваліфікованими дивідендами. Коли дивіденди відповідають певним критеріям, їх називають кваліфікованими дивідендами, оскільки вони можуть обкладатися податком за нижчою ставкою - ставка податку на приріст капіталу, а не звичайна ставка податку на прибуток.
Одним із законопроектів про зменшення податків Буша став JGTRRA (Закон про примирення податків на роботу та зростання), прийнятий у 2003 році). Цей закон встановлював поняття та критерії кваліфікованих дивідендів, і вперше було встановлено нижчу ставку для дивідендів, ніж звичайна ставка податку на прибуток. Протягом багатьох років конкретні ставки та податкові рамки коливались, але основна концепція залишилася колишньою.
Обґрунтування нижчої ставки податку
Дивіденди виплачуються корпораціями акціонерам для розподілу частини прибутку (прибутку) компанії. Ці розподіли прибутку здійснюються за рахунок доходу після сплати податку. тобто компанії сплачують прибутковий податок; грошові кошти, що залишилися після сплати податку на прибуток підприємств, розподіляються серед акціонерів (адже вони є власниками компанії).
Коли окремі акціонери отримують цей розподіл, це вважається частиною їх доходу та підлягає оподаткуванню податком на прибуток. Тож це подвійне оподаткування прибутку компанії - колись компанія оподатковується доходами, а пізніше, коли індивідуальний акціонер оподатковується на розподілені їм дивіденди..
Зважаючи на подвійне оподаткування, яке відбувається в процесі, має сенс оподатковувати дивіденди за нижчою ставкою (або зовсім не так, як стверджували деякі критики та економісти). Кваліфіковані дивіденди мають на меті частково компенсувати це подвійне оподаткування.
Критерії кваліфікованих дивідендів
Правила податку на прибуток описують критерії прийнятності кваліфікованих дивідендів. Обґрунтування цих критеріїв має дві складові: компанія повинна мати зв'язки США (тому дивіденди - від доходу, який уже оподатковувався), а одержувач - акціонером інвестора, а не спекулянтом..
Критеріями кваліфікованих дивідендів є:
- Дивіденди повинні бути виплачені американською корпорацією або кваліфікованою іноземною корпорацією.
- Дивіденди не перераховані спеціально під переліком дивідендів, які не кваліфікуються.
- Ви відповідають вимогам періоду зберігання.
Давайте детально розглянемо кожен із критеріїв.
Період проведення
Щоб дивіденди були кваліфіковані, ви повинні мати запас більше 60 днів протягом 121-денного періоду, який починається за 60 днів до початку дата виплати дивідендів. Дата колишнього дивіденду - це перша дата після оголошення дивіденду, на яку покупець акцій не має права отримати черговий виплату дивідендів.
Підраховуючи кількість днів, коли ви тримали акцію, включіть день, коли ви розпоряджалися (продали) запас, але не день, коли ви його придбали.
Вимоги до періоду утримування дещо відрізняються, якщо акція, за яку ви отримуєте дивіденди, є бажаною акцією, і якщо бажані дивіденди обумовлені періодами, більшими за 366 днів. Для цих сценаріїв ви повинні мати акції більше 90 днів протягом 181-денного періоду, який починається за 90 днів до дати виплати дивідендів.
Дивіденди, які ніколи не кваліфікуються
Наступні дивіденди не є кваліфікованими дивідендами, навіть якщо вони відображені у графі 1b форми 1099-DIV.
- Розподіл капітальних прибутків.
- Дивіденди від корпорації, яка є організацією, що звільняє від сплати податків, або кооперативом фермерів протягом податкового року корпорації, в якому виплачувались дивіденди, або протягом попереднього податкового року корпорації.
- Дивіденди на будь-яку частку акцій у тій мірі, в якій Ви зобов'язані (будь-то за короткого продажу чи іншим чином) здійснити пов’язані виплати за позиції в основному подібному або пов'язаному майні.
- Дивіденди, виплачені корпорацією за цінними паперами роботодавців, що зберігаються на дату запису за планом власності акціонерів (ESOP), який підтримується цією корпорацією.
- Дивіденди, що виплачуються за депозитами в взаємних ощадних банках, кооперативних банках, кредитних спілках, американських будівельних та позикових асоціаціях, американських ощадно-позикових асоціаціях, федеральних ощадно-позикових асоціаціях та подібних фінансових установах. Звіт про ці суми як процентний дохід.
- Виплати замість дивідендів, але лише якщо ви знаєте або маєте підстави знати, що виплати не є кваліфікованими дивідендами.
- Виплати, відображені у формі 1099-DIV, графа 1b, від іноземної корпорації, наскільки ви знаєте або маєте підстави знати, що виплати не є кваліфікованими дивідендами.
Кваліфікована іноземна корпорація
Кваліфікована іноземна корпорація - це іноземна компанія, яка відповідає будь-якій з таких умов:
- Корпорація зареєстрована у власність США.
- Корпорація має право на переваги всеосяжного договору з податком на прибуток із США, який Міністерство фінансів визначає, що для цієї мети є задовільним, і це включає програму обміну інформацією. Перелік цих договорів див. У цій таблиці МСБО.
- Акція, за яку виплачується дивіденд, легко торгується на усталеному ринку цінних паперів у США.
Податкові ставки
Основна перевага кваліфікованих дивідендів - нижча ставка податку. Ось таблиця, яка показує ставку податку на звичайні та кваліфіковані дивіденди для людей у різних податкових категоріях:
| Діапазон доходів (AGI) (2018) | Діапазон доходів (AGI) (2019) | Звичайна ставка податку на прибуток | Звичайна ставка податку на дивіденди | Кваліфікована ставка податку на дивіденди (також ставка податку на прибуток від капіталу) |
|---|---|---|---|---|
| $ 1 - $ 9 555 (одномісний) $ 1 - $ 19,050 (шлюб подається разом) | $ 1 - 9 700 $ (одномісний) $ 1 - $ 19 400 (шлюб подається спільно) | 10% | 10% | 0 |
| $ 9,526 - $ 38 700 (одномісний) $ 19 051 - $ 77 400 (подружня подача спільно) | $ 9,701 - $ 39,475 (одномісний) $ 19 401 - $ 78 950 (подружня подача спільно) | 12% | 12% | 0, для AGI менше 38 600 доларів США (неодружені) або $ 0 - 77 200 доларів (одружений). 15%, інакше |
| $ 38,701 - $ 82 500 (одномісний) $ 77 401 - $ 165 000 (шлюб подається разом) | 39 476 $ - 84 200 $ (одномісний) 78 951 $ - 168 400 $ (подружня подача спільно) | 22% | 22% | 15% |
| 82 501 $ - 157 500 $ (одномісний) 165,001 $ - 315 000 $ (шлюб подається разом) | 84201 $ - 160 725 $ (одномісний) 168 401 $ - 321 450 $ (шлюб подали спільно) | 24% | 24% | 15% (+ 3,8 *%) |
| 157 501 $ - 200 000 $ (одномісний) $ 315,001 - $ 400 000 (заміжжя подається разом) | 160 726 $ - 204 100 $ (одномісний) 321 451 дол. - 408 200 дол. США (шлюб подали спільно) | 32% | 32% | 15% (+ 3,8 *%) |
| 200,001 $ - 500 000 $ (одномісний) 400,001 $ - 600 000 $ (шлюб подається разом) | $ 204,101 - 510 300 $ (одномісний) $ 408,201 - $ 612 350 (шлюб подали спільно) | 35% | 35% | 15% (+ 3,8 *%), для AGI менше 425,801 дол. США (неодружений) або 479,001 дол. США (одружений). 20% (+ 3,8 *%), інакше |
| $ 500,001 (одномісний) $ 600,001 + (одружена подача спільно) | $ 510 301 + (одномісний) 612 351 дол. США + (одружена подача спільно) | 37% | 37% | 20% (+ 3,8 *%) |
* Доплата + 3,8% обумовлена NIIT (чистий податок на прибуток від інвестицій), надбавка, яка була встановлена на дохід від інвестицій в рамках Закону про доступне обслуговування (Obamacare). Він застосовується до одиночних файлів, що мають AGI> 200 000 доларів США, і подання заміжжя спільно з AGI> 250 000 доларів.
Як видно з таблиці, незалежно від того, в якій стадії ви знаходитесь, податки завжди є нижчими для кваліфікованих дивідендів, ніж для звичайних дивідендів. Чим більша ваша податкова група, тим більші заощадження від дивідендів будуть кваліфіковані.
Подання податків
Хоча деякі критерії прийнятності можуть здаватися складними, хороша новина полягає в тому, що окремим інвесторам рідко потрібно переживати, щоб з'ясувати, кваліфіковані вони отримані дивіденди. Компанія, яка розподіляє дивіденди, зобов'язана зробити це визначення.
Кінець року 1099-ДІВ Форма, яку ви отримуєте від свого біржового посередництва, чітко вказує, які частини ваших дивідендів є звичайними та кваліфікованими. У 1099-DIV кваліфіковані дивіденди є у графі 1b, а загальна кількість всіх звичайних дивідендів, включаючи кваліфіковані дивіденди, - у графі 1a.
Під час подання податків за допомогою онлайн-сервісу, як TaxAct або TurboTax, вони імпортують ваш 1099-DIV безпосередньо у вашого брокера, або ви можете ввести інформацію самостійно. Оскільки розмір кваліфікованого дивіденду є чітким у графі 1b, вам, ймовірно, не доведеться самостійно розраховувати суму. Виняток з цього буде, коли ви використовуєте декількох брокерів і відкриті опціони торгових позицій в тих же акціях, за які ви отримали кваліфіковані дивіденди.
Про деякі дивіденди в 1099-DIV не повідомляється. наприклад, якщо у вас є частка права власності в товаристві або корпорації S, компанія буде повідомляти про дивіденди від них за Графіком К-1, який є частиною декларації з податку на прибуток, поданої товариством (форма 1065) або S- Corp (форма 1120S).
Список літератури
- Кваліфіковані дивіденди - IRS.gov
- Кваліфікований дивіденд - Вікіпедія
