C Corporation vs. LLC
Share
Незважаючи на те, що ТОВ і корпорація C є обома бізнес-структурами, які забезпечують захист відповідальності власників компанії, вони відрізняються кількома важливими способами. C корпорації складають більшість великих корпорацій в США і є основою для деяких менших компаній. Вони утворюються шляхом подачі на
Зміст: C Corporation vs LLC
- 1 Відмінності у формуванні
- 1.1 Як формувати ТОВ
- 1.2 Як створити корпорацію C
- 2 Відмінності в оподаткуванні
- 2.1 Податкова звітність для ТОВ та C-Corps
- 3 Відмінності в управлінні та експлуатації
- 4 Інші типи ТОВ
- 5 Список літератури
Відмінності у формуванні
Як формувати ТОВ
Як правило, створення ТОВ вимагає лише подання заявки на державну службу (як правило, до державного секретаря), і в багатьох штатах може бути завершено в Інтернеті. Особи можуть утворювати ТОВ, з юридичною максимальною кількістю членів в одному, залежно від штату. Державна подача складається з такої інформації, як наступна:
- Учасники: Усі ТОВ повинні мати принаймні одного члена. Члени ТОВ є власниками ТОВ, наскільки акціонери є власниками корпорації або партнерами товариства. Як і акціонери, відповідальність члена члена щодо погашення зобов'язань ТОВ обмежується його внеском у капітал. Членами можуть бути фізичні особи, корпорації, товариства або інші ТОВ.
- Інтерес до членства: Частка власності члена в ТОВ називається часткою членства. Частота членства часто поділяється на стандартизовані одиниці, які, у свою чергу, часто називають акціями. Якщо інше не передбачено договором про експлуатацію, право члена-члена контролювати або керувати ТОВ є пропорційним інтересам їх членства.
- Менеджер: ТОВ за замовчуванням управляють їх членами пропорційно інтересам їх членства. Однак багато угод про експлуатацію ТОВ передбачають, що керівник або рада менеджерів здійснюватиме щоденні операції ТОВ. Керівники обираються або призначаються членами і можуть також бути усунені членами. Член може також бути менеджером, якого часто називають керуючим членом (подібно до керуючого партнера товариства).
- Статут організації: Усі ТОВ повинні подати докази свого існування до Державного секретаря (або урядового офісу) держави, де вони вирішили бути організованими. Статут цієї мети служить цій цілі і є версією ТОВ корпорації. Хоча конкретна інформація, яка повинна бути включена до Статуту організації, залежить від держави, всі ТОВ повинні розкривати назву своєї компанії (яка повинна відповідати правилам, визначеним державою організації), призначити статутного агента та розкрити їх діюче ділове призначення. Гонорари, пов'язані з поданням Статуту організації, також залежать від держави.
- Договір про дію: Договір про дію ТОВ є найважливішим документом для його успіху, оскільки він визначає, визначає та розподіляє права членів. Оскільки різні статути ТОВ пропонують таку велику гнучкість (див. Обговорення нижче), а статутні правила за замовчуванням не відповідають більшості потреб ТОВ, Угоди про дію повинні бути складені ретельно та з багато обговорення та згоди між потенційними членами.
Залежно від міста, де працює ТОВ, також може знадобитися подача заявки в місто. Федеральний податковий ідентифікатор (його також називають ідентифікаційним номером роботодавця) також необхідний для ТОВ, яке має працівників.
Як створити корпорацію С
Корпорація C - це корпорація, яка обирає оподаткування відповідно до підрозділу C глави 1 Кодексу внутрішніх доходів IRS. Формування, як правило, вимагає подання штату, отримання федерального податкового посвідчення та обрання керівництва (президент, скарбник і секретар як мінімальна кількість відомств, причому щонайменше 2 особи займають їх). Заява про стан зазвичай складається з наступного:
- Статут компанії
- Корпоративні підзаконні акти
- Письмова згода засновника
- Постанови першого засідання ради директорів
Корпорації C отримують Сертифікат про реєстрацію після завершення їх подання. Вони зобов'язані своєчасно зберігати конкретні документи та подавати конкретні звіти. Такий облік дозволяє корпорації C використовувати податкові пільги та подавати заявки на інші, але також спрощує «проколювання корпоративної завіси», оскільки записи є загальнодоступними. ТОВ важче проколоти, оскільки у нього набагато менше вимог до документації та подачі, не зберігаючи цю інформацію поза громадськістю. Поки члени ТОВ не збирають грошові кошти, шанси на їх захист від обмеженої відповідальності майже не дорівнюють.
Відмінності в оподаткуванні
Хоча податки на службовці Medicare та FICA, а також державні податки не впливають на корпоративну структуру компанії, федеральний режим податку на прибуток може бути різним для ТОВ та корпорацій C. Ставка податку на прибуток підприємств зазвичай нижча за ставку податку на доходи фізичних осіб. Однак у випадку корпорацій C існує подвійне оподаткування, оскільки (1) корпорація оподатковується прибутками, і (2) ці прибутки знову оподатковуються при розподілі акціонерам (власникам), коли власники оподатковуються дивідендами. Корпорація C вважається окремою організацією від своїх власників (акціонерів), таким чином, подвійне оподаткування.
Хоча корпорація C не має жодного вибору в плані федерального податку на прибуток, ТОВ, яке не є корпорацією і не вважається окремим суб'єктом господарювання від власників, може вибрати оподаткування або як корпорація S, або корпорація C.
Якщо ТОВ вирішило оподатковуватись як корпорація S (див. Корпорація C проти S Corporation), ТОВ може обійти подвійне оподаткування, звітуючи весь свій дохід на декларації з податку на доходи фізичних осіб своїх членів. Зазвичай це робиться пропорційно власності кожного члена в ТОВ, але може бути по-різному структуровано в угоді про експлуатацію. Це не лише дозволяє уникнути подвійного оподаткування, але також означає, що понесені компанією збитки можна повідомити про декларацію з податку на доходи фізичних осіб акціонерів, зменшуючи тим самим податкове зобов’язання. Корпорації C несуть збитки вперед, щоб компенсувати їх від майбутніх прибутків компанії.
Однак ТОВ часто платить більше податків, оскільки прохідний дохід трактується як особистий дохід, тоді як у корпорації S прохідний розцінюється як дивіденди. Наприклад, на 100 000 доларів США щорічний дохід одноосібний власник під ТОВ може сплачувати податки на соціальне страхування 15 000 доларів США, тоді як в корпорації S він може сплачувати набагато менше половини цієї суми..
Корпорації C отримують сприятливу ставку податку за рахунок реінвестування свого прибутку в корпорацію. Цей захід суттєво зменшує податкові навантаження на корпорації C, оскільки вони можуть використовувати прибуток від будь-якого джерела доходу корпорації як кредити на реінвестування проти оподаткування. Це дозволяє корпораціям використовувати офшорні прибутки відповідно до законів про репатріацію, щоб у кінцевому рахунку скоротити свої податкові навантаження в США на 70% -90% або більше.
Податкова звітність для ТОВ та C-Corps
Для корпорацій C податкова звітність складається за формою 1120 щодо доходу, зарплати розміщуються на формі W-2, а розподіл прибутку - за формою 1099-DIV. Для ТОВ, члени звітують про доходи за податком на доходи фізичних осіб Форма 1040, графік С або форма 1065 та графік К-1 для розподілу прибутку. ТОВ також можуть обрати податки як корпорацію C або S. Для корпорацій S акціонери звітують про доходи за формою 1120S, зарплату за формою W-2 та розподіл прибутку за Графіком К-1.
Бізнес-аналітики зазначили, що ТОВ, яке оподатковується як корпорація S, надає найбільший спектр вигод для одновласника та малого бізнесу, поєднуючи простоту у створенні, управлінні та звітності, з єдиним оподаткуванням та сильним захистом з обмеженою відповідальністю.[1]
Деякі штати, такі як Каліфорнія, Нью-Йорк і Техас, зараз стягують плату за франшизу або маржу на ТОВ. Сума, що підлягає сплаті (щоквартально або щорічно, як і з податковими графіками), може базуватися на доходах, прибутках, сумі вкладеного капіталу, кількості власників або деякій їх комбінації, хоча фіксований збір також використовується, наприклад, у Делавер .
Відмінності в управлінні та експлуатації
І ТОВ, і корпорації C зобов’язані подавати річні звіти зі станом, в якому вони зареєстровані, але те, яким чином вони управляються та керуються індивідуально, відрізняються..
Корпораціями C керує рада директорів, обрана акціонерами. Щоденними операціями керують офіцери, які призначаються директорами.
ТОВ можуть бути керованими членами або можуть мати команду менеджерів. Ця гнучкість є подібною до партнерства і дозволяє ТОВ визначати обов'язки керівництва у своїй угоді про експлуатацію з необов'язковою радою керівників.
ТОВ зазвичай забезпечують більшу гнучкість в операціях, оскільки офіційні збори акціонерів та правління не потрібні. Корпорації C вимагають проводити офіційні збори акціонерів та правління, а протоколи цих засідань документувати та подавати.
Оскільки корпорації C є переважаючою структурою бізнесу для великих компаній, які шукають IPO, вони добре розуміються інвесторами. З іншого боку, ТОВ, інвестори часто сприймають як "заплутане", оскільки управління та структура рідко визначаються чітко і сприймаються як "неконтрольовані". Наприклад, ТОВ не зобов’язане мати раду директорів, що робить його добре підходящим для підприємців, які хочуть почати швидко і уникати "задніх сидінь", але для інвесторів, це ключовий фактор, який називається "нагляд". "
Інші типи ТОВ
Поширений варіант ТОВ - це Професійна компанія з обмеженою відповідальністю (PLLC, PLC, PL), що складається з ліцензованих фахівців, організованих для надання послуги. Звичайні PLLC складаються з лікарів, юристів, архітекторів, бухгалтерів та інженерів, хоча будь-яка група ліцензованих фахівців може формувати її. У PLCC скасовані обмеження щодо позовів щодо неправомірних дій, наявних у ТОВ. Деякі штати, такі як Техас та Каліфорнія, дозволяють лише професіоналам використовувати структуру PLLC замість звичайного LLC.
А ТОВ «Серія» дозволяє ТОВ об’єднувати властивості (активи), але як окремі суб'єкти, пов'язані з групою власності. Найчастіше це використовується для індивідуального захисту властивостей нерухомості, щоб кожен стояв один із захистом ТОВ. Наприклад, Acme Trust купує 4 житлові комплекси та захищає їх усіх під ТОВ «Серія», де кожна будівля є окремим ТОВ, але чотири спільні права власності.
The L3C, або товариство з обмеженою відповідальністю з низьким прибутку, який є некомерційним / неприбутковим гібридом, визнається в деяких штатах, таких як Род-Айленд та Юта, але не визнається у всіх (наприклад, Північна Кароліна). Це ТОВ є комерційним соціальним підприємством (суб'єктом господарювання), яке має поставлену мету зосередити увагу на максимальному соціальному впливі та замість прибутку. Ця структура забезпечує захист ТОВ у неприбутковій структурі і може скористатися можливостями приватного та державного фінансування, такими як гранти та інвестиційні програми. Для отримання додаткової інформації про L3C див. Цей 2010 рік Гроші CNN стаття.
Список літератури
- Вікіпедія: корпорація C
- Вікіпедія: Товариство з обмеженою відповідальністю
